الفصل الحادي عشر: التخطيط الضريبي والاستراتيجيات (الولايات المتحدة الأمريكية)

تُفرض أنواع ومبالغ مختلفة من الضرائب بناءً على مصادر الدخل ومقدار الدخل وعادات الإنفاق. على سبيل المثال، تُعتبر ضريبة المبيعات تنازلية لأنها تستقطع نسبة أكبر من الدخل من أصحاب الدخول المنخفضة.

تخضع أنواع الدخل المختلفة لضرائب مختلفة بهدف تعزيز العدالة وتشجيع سلوكيات معينة ودعم خدمات حكومية مختلفة. على سبيل المثال، تخضع مكاسب رأس المال الطويلة الأجل لضرائب بمعدل أقل لتشجيع الادخار والاستثمار.

• على سبيل المثال: جيمس، الذي يكسب $50,000 دولار أمريكي سنويًا، يدفع نسبة أعلى من دخله على ضرائب المبيعات مقارنة بأوليفيا، التي تكسب $150,000 دولار أمريكي، عندما يشتري كلاهما نفس التلفاز بقيمة $1,000 دولار أمريكي.
  
  

الدخل المكتسب:

يخضع الدخل المكتسب، مثل الأجور أو الرواتب، لمعدلات ضريبة الدخل الفيدرالية التي تتراوح من 10% إلى 37%، اعتمادًا على الشريحة الضريبية التي يندرج فيها الفرد. 

تمول ضرائب الدخل الفيدرالية البرامج والخدمات الوطنية، في حين تمول ضرائب الدخل على مستوى الولاية البرامج على مستوى الولاية.

يتم تمويل برامجها الخاصة على المستوى الفيدرالي من خلال ضرائب الرواتب، مثل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

• تبلغ راتب أليس $80,000 وتندرج ضمن شريحة ضريبة الدخل الفيدرالية 22%. إذا تلقت أليس $2,000 في شكل أرباح مؤهلة ومكسب رأسمالي طويل الأجل بقيمة $3,000، فسيتم فرض ضريبة على هذه الأرباح بمعدل أقصى يبلغ 15%، على افتراض أنها ليست ضمن شريحة الدخل الأعلى. سيتم فرض ضريبة على راتبها بمعدلات مختلفة قبل 22%، ولكن سيتم فرض ضريبة أقل على دخلها الاستثماري، مما يعزز الكفاءة الإجمالية لاستراتيجيتها الضريبية.
• يبلغ دخل بوب، وهو مقاول مستقل، $50,000 دولار أمريكي، وهو المبلغ الذي يقدمه في الجدول C. يخضع دخله لضريبة العمل الحر، والتي تشمل كلًا من حصة الموظف وصاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، بالإضافة إلى ضريبة الدخل. قد يختار بوب المساهمة في حساب SEP IRA، وهو ما قد يقلل من دخله الخاضع للضريبة ويوفر له مدخرات التقاعد.

الدخل غير المكتسب:

الدخل الناتج عن الاستثمارات، مثل أرباح الأسهم أو الفوائد أو مكاسب رأس المال.

دخل الفائدة:

يتم فرض ضرائب على دخل الفائدة، عادة من حسابات التوفير أو الاستثمارات مثل السندات، كدخل عادي بنفس المعدلات التي يتم بها فرض ضرائب على الدخل المكتسب.

مكاسب رأس المال:

أرباح رأس المال هي الأرباح الناتجة عن بيع الأصول مثل الأسهم أو العقارات. تخضع أرباح رأس المال قصيرة الأجل (للأصول التي يتم الاحتفاظ بها لأقل من عام) للضريبة كدخل عادي، في حين تخضع أرباح رأس المال طويلة الأجل لمعدلات ضريبية أقل، وعادة ما تكون 0% أو 15% أو 20%، اعتمادًا على مستوى دخلك.

مقارنة معدل الضريبة:

يمكن أن يخضع الدخل غير المكتسب مثل مكاسب رأس المال لمعدلات ضريبية مختلفة مقارنة بالدخل المكتسب، مما يؤدي غالبًا إلى انخفاض المسؤولية الضريبية للاستثمارات طويلة الأجل.

ضريبة المبيعات:

تُطبق ضريبة المبيعات على أغلب السلع وبعض الخدمات. وغالبًا ما تُعفى السلع الأساسية مثل البقالة والأدوية الموصوفة طبيًا من الضريبة لتقليل العبء الضريبي على الضروريات.

تفرض ضرائب المبيعات عادة على المستويين الإقليمي والمحلي، وهي تمول عمليات الحكومة الإقليمية والمحلية.

الضرائب العقارية:

يتم عادة جمع ضرائب الملكية من قبل الحكومات المحلية وتمويل الخدمات المحلية مثل المدارس العامة وخدمات الطوارئ.

الدخل المكتسب مقابل مكاسب رأس المال

عادة ما يتم فرض ضريبة على الدخل المكتسب بمعدل هامشي، مما يعني أنه مع زيادة الدخل، يزداد معدل الضريبة أيضًا من خلال شرائح ضريبية. تم تصميم نظام الضرائب التصاعدي هذا لضمان مساهمة أصحاب الدخول الأعلى بنسبة أكبر في القاعدة الضريبية.

من ناحية أخرى، تخضع مكاسب رأس المال عادة لضريبة بمعدل أقل لتشجيع الاستثمار في الشركات وسوق الأوراق المالية. وينطبق هذا المعدل التفضيلي على الاستثمارات الطويلة الأجل التي يتم الاحتفاظ بها لأكثر من عام واحد، مما يعكس الاعتقاد بأن الاستثمار الطويل الأجل يساهم في النمو الاقتصادي.

يمكن أن تكون أرباح الأسهم مؤهلة أو غير مؤهلة، حيث تستفيد الأرباح المؤهلة من معدلات ضريبية أقل مماثلة لمكاسب رأس المال طويلة الأجل.

• 1. سيناريو الدخل المكتسب:
  • الشخص: جين، مطور برامج
  • الراتب السنوي: $85,000
  • معدل ضريبة الدخل الفيدرالية: 24% لشريحة الضريبة الخاصة بها
  • معدل ضريبة الولاية: 5% (في ولايتها)
  • ضرائب FICA: 7.65% (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية مجتمعة)
  • السيناريو: يتأثر صافي دخل جين بهذه الضرائب المتنوعة، والتي يتم اقتطاعها تلقائيًا من راتبها. إذا ساهمت في خطة 401(k) أو حساب IRA التقليدي، فقد تخفض دخلها الخاضع للضريبة وبالتالي تدفع ضرائب دخل أقل.

• 2. سيناريو مكاسب رأس المال:
  • الشخص: أليكس، مستثمر
  • ربح بيع الأسهم: $20,000 (تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام)
  • معدل ضريبة مكاسب رأس المال الفيدرالية: 15% (لمستوى دخله)
  • معدل الضريبة في الولاية: لا يوجد (في ولايته)
  • السيناريو: يبيع أليكس الأسهم التي احتفظ بها لأكثر من عام. يتم فرض ضريبة على أرباحه من البيع، المعروفة باسم مكاسب رأس المال الطويلة الأجل، بمعدل 15% بدلاً من معدل ضريبة الدخل العادي، والذي سيكون أعلى.