Kapitel 11: Steuerplanung und -strategien (CAD)

Lernziele der Lektion:

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A. Grundlagen des Steuerwesens

A1. Rechte und Pflichten der Steuerzahler

 

Kanadische Steuerzahler haben Rechte, die in der Steuerzahler-Charta festgelegt sind. Beispielsweise haben Sie Anspruch auf Leistungen und darauf, nicht mehr und nicht weniger zu zahlen, als gesetzlich vorgeschrieben ist. Beispiel: Wenn ein Steuerzahler der Ansicht ist, zu viel Steuern gezahlt zu haben, kann er Einspruch einlegen, den die kanadische Steuerbehörde (CRA) unverzüglich und professionell bearbeiten muss.

Steuerformulare.

A2. Steuern und Beiträge verstehen

 

In Kanada gelten für verschiedene Lebensbereiche unterschiedliche Steuern:

 

  • EinkommensteuerEinkünfte werden auf Bundes- und Provinzebene besteuert. Beispiel: Ein Softwareentwickler in Ontario zahlt sowohl Bundessteuer als auch Provinzsteuer.

  • Umsatzsteuer: Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) ist eine Bundessteuer, während die Harmonisierte Umsatzsteuer (HST) in einigen Provinzen die GST mit der jeweiligen Provinzumsatzsteuer kombiniert. Beispiel: Beim Kauf eines Laptops in British Columbia zahlen Sie 5% GST und zusätzlich 7% PST.

  • Grundsteuern: Hausbesitzer zahlen Grundsteuern basierend auf dem festgestellten Wert ihrer Immobilie. Beispiel: Ein Hausbesitzer in Vancouver zahlt Grundsteuer an die Stadt, die damit lokale Dienstleistungen finanziert.

  • Zölle und Verbrauchssteuern: Auf bestimmte Importe wie Autos oder Alkohol fallen Sondersteuern an. Beispiel: Beim Import eines Autos aus den USA können Verbrauchssteuern anfallen, wenn es nicht den kanadischen Standards entspricht.

  • ZölleSteuern auf importierte Waren. Beispiel: Ein Unternehmen, das Elektronik aus China importiert, zahlt Zölle, die als Prozentsatz ihres Wertes berechnet werden.

  • Zölle und Gebühren: Bestimmte Steuerarten werden auf Waren wie Tabak oder Dienstleistungen wie die Bearbeitung von Rechtsdokumenten erhoben. Beispiel: Die Einfuhr einer Sammlung erlesener Weine kann Zollgebühren nach sich ziehen.

  • CPP (Kanadischer Rentenplan): Eine obligatorische Rentenversicherung, zu der Arbeitnehmer und Arbeitgeber Beiträge leisten. Beispiel: Ein Arbeitnehmer mit einem Jahresgehalt von 55.000 CAD zahlt möglicherweise 2.544,30 CAD in die kanadische Rentenversicherung (CPP) ein.

  • Steuern auf Gesundheitsdienstleistungen: In einigen Provinzen werden zusätzliche Steuern zur Finanzierung des Gesundheitswesens erhoben. Beispiel: In Ontario zahlt ein Gutverdiener über seine Steuern eine Krankenversicherungsprämie.

  • Kraftfahrzeuglizenzen: Die jährlichen Gebühren für die Fahrzeugzulassung variieren je nach Provinz und Fahrzeugtyp. Beispiel: Die Erneuerung der Zulassung für einen Mittelklassewagen in Alberta kostet etwa 93 CAD pro Jahr.

  • Erdgassteuern: Wird auf den Erdgasverbrauch erhoben. Beispiel: Ein Haushalt in Quebec kann eine Steuer auf seiner monatlichen Erdgasrechnung sehen.

 Figur: Wohin fließen Ihre Steuergelder?

 Beschreibung:

 

Der Artikel von Ramsey Solutions analysiert die Verwendung der vom IRS erhobenen Bundessteuern, die sich im Jahr 2022 auf rund 1,4 Billionen US-Dollar beliefen. Er erläutert die Verteilung der Steuergelder auf verschiedene staatliche Ausgaben, darunter Zinsen auf Staatsschulden, obligatorische Ausgaben für Sozialprogramme wie die Sozialversicherung, Medicare, Medicaid und Leistungen für Veteranen sowie Ermessensausgaben, die Bereiche wie Landesverteidigung, Verkehr, Bildung, Gesundheit und mehr abdecken.

 

 Die zentralen Thesen:

 

  •  Ein Teil der Steuergelder wird verwendet, um zu bezahlen Zinsen auf die Staatsschulden.
  • Pflichtausgaben Dazu gehören bedeutende Sozialleistungsprogramme wie die Sozialversicherung, Medicare und Medicaid. 
  • Ermessensausgaben Es geht dabei um Budgetzuweisungen, über die der Kongress jährlich debattiert, unter anderem für Verteidigung, Verkehr, Bildung und Gesundheit.

 

 Anwendung der Informationen: 

 

Für alle, die sich mit dem Thema Finanzen auseinandersetzen, bietet diese Aufschlüsselung Einblicke in die Funktionsweise der staatlichen Haushaltsplanung und verdeutlicht, wie wichtig es ist zu verstehen, wofür Steuergelder ausgegeben werden. Sie kann als Grundlage für Entscheidungen im Bereich des politischen Engagements und der Haushaltsdisziplin dienen. Für Anleger kann die Kenntnis der staatlichen Ausgabenbereiche die Anlagestrategien leiten, da Sektoren mit erheblicher Förderung Investitionsmöglichkeiten bieten können. Das Verständnis dieser Mittelverwendung hilft Steuerzahlern zudem, die Auswirkungen ihrer Beiträge auf nationale Prioritäten und Dienstleistungen zu erkennen.

B. Grundlagen der Einkommensteuer

 

B1. Wer erhebt die Einkommensteuer?

Sowohl die Bundesregierung als auch Ihre Provinz-/Territorialregierung erheben Einkommensteuer, und Sie müssen für jede eine separate Steuererklärung abgeben. Beispiel: Ein Lehrer in Québec reicht eine Bundessteuererklärung bei der CRA und eine Provinzsteuererklärung bei Revenu Québec ein.

 

B2. Arten und Gruppen von Einkommen

Zum Einkommen zählen Gelder aus Erwerbstätigkeit, Gewerbebetrieb und Kapitalanlagen. Beispiel: Ein freiberuflicher Grafikdesigner gibt Einkünfte aus Kundenzahlungen, Zinsen aus Sparkonten und Dividenden aus kanadischen Aktien an.

 

B3. Steuerklassen und Steuersätze

Das progressive Steuersystem Kanadas bedeutet, dass höhere Einkommen höher besteuert werden. Beispiel: Ein Arzt mit einem Jahreseinkommen von 250.000 CAD zahlt einen höheren Grenzsteuersatz auf Einkommen über 150.000 CAD.

  • Durchschnittlicher Bundessteuersatz: Der Prozentsatz des Einkommens, der an die Bundessteuer geht. Beispiel: Verdient eine Person 100.000 CAD und zahlt 18.000 CAD Steuern, beträgt ihr durchschnittlicher Steuersatz 18%.

  • Grenzsteuersatz auf Bundesebene: Der Steuersatz wird auf den zuletzt verdienten Dollar erhoben und ist oft der höchste. Beispiel: Verdient dieselbe Person zusätzlich 10.000 CAD, werden diese möglicherweise mit 29% besteuert, ihrem Grenzsteuersatz.

 

Hier ist eine beispielhafte Tabelle mit hypothetischen Steuersätzen:

Einkommensspanne (CAD)

Steuersatz (%)

0 – 48,535

15

48,536 – 97,069

20.5

97,070 – 150,473

26

150,474 – 214,368

29

Über 214.368

33

 

*Hinweis: Diese Zahlen dienen nur der Veranschaulichung und basieren nicht auf den aktuellen Steuerklassen.

 

B4. Provinzielle/Territoriale Einkommensteuer

Die Steuern der Provinzen und Territorien variieren und können Ihr Nettogehalt erheblich beeinflussen. Beispiel: Ein Ingenieur könnte den niedrigeren Einkommensteuersatz in Betracht ziehen, wenn er überlegt, von Nova Scotia nach Alberta zu ziehen.

C. Reduzierung des zu versteuernden Einkommens

 

C1. Steuerabzüge

Sie können Ihr zu versteuerndes Einkommen durch Abzüge für RRSP-Beiträge, Kinderbetreuungskosten und mehr senken. Beispiel: Ein Elternteil kann 8.000 CAD an Kinderbetreuungskosten geltend machen und so sein zu versteuerndes Einkommen von 70.000 CAD auf 62.000 CAD reduzieren.

 

C2. RRSP-Beiträge

Beiträge zu einem RRSP reduzieren Ihr aktuelles zu versteuerndes Einkommen und wachsen bis zur Auszahlung steuerbegünstigt. Beispiel: Ein Beitrag von 5.000 CAD zu einem RRSP kann Ihnen bei einem Steuersatz von 30% etwa 1.500 CAD an Steuern sparen.

 

C3. Andere registrierte Sparpläne

  • TFSA Die Einzahlungen erfolgen mit bereits versteuertem Geld, Erträge und Auszahlungen sind jedoch steuerfrei. Beispiel: Wenn Sie 5.000 CAD in ein TFSA einzahlen und der Betrag auf 7.000 CAD anwächst, wird der Gewinn von 2.000 CAD nicht besteuert.
  • Rückforderung: Dies bedeutet, dass der Staat Leistungen zurückfordert, wenn Ihr Einkommen eine bestimmte Grenze überschreitet. Beispiel: Rentenzahlungen können bei Senioren mit hohem Einkommen gekürzt werden.
  • RESPs (Registrierte Bildungssparpläne): Mit diesen Plänen können Bildungssparguthaben steuerfrei anwachsen, bis der Begünstigte das Geld für Bildungszwecke abhebt. Beispiel: Eltern zahlen in einen Bildungssparplan für die zukünftigen Studiengebühren ihres Kindes ein. Die Anlage wächst steuerfrei, da ein bestimmter Prozentsatz der Einzahlungen durch staatliche Zuschüsse und Anleihen ergänzt wird.
  • RDSPs (Registrierte Sparpläne für Menschen mit Behinderungen): Langfristige Sparpläne, die Kanadiern mit Behinderungen und ihren Familien helfen, für die Zukunft vorzusorgen. Beispiel: Die Familie eines Kindes mit Behinderung investiert in einen registrierten Sparplan für Menschen mit Behinderungen (RDSP), um ihre finanzielle Zukunft zu sichern. Die Einzahlungen werden durch staatliche Zuschüsse und Anleihen ergänzt.

.

C4. Steuergutschriften

Steuervergünstigungen wie die Behindertensteuergutschrift oder das kanadische Kindergeld können die zu zahlende Steuer direkt reduzieren. Beispiel: Eine Familie mit einem behinderten Kind könnte eine nicht rückzahlbare Steuergutschrift erhalten, die ihre Steuerlast um 2.500 CAD verringert.

 

C5. Steuerrückerstattungen

Wenn Steuerabzüge und -gutschriften Ihre gezahlten Steuern unter den von Ihrem Arbeitgeber einbehaltenen Betrag senken, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung. Beispiel: Eine Überzahlung von 2.000 CAD an Einkommensteuer aufgrund zu hoher Lohnabzüge würde zu einer Rückerstattung von 2.000 CAD führen.

 

C6. Steuern im Alltag

Wer Steuern versteht, kann fundierte Entscheidungen über Ausgaben, Sparen und Investieren treffen. Beispiel: Ein Verbraucher entscheidet sich für den Kauf eines sparsamen Autos unter anderem wegen der Umweltprämie und der im Vergleich zu einem Spritfresser geringeren Kraftstoffsteuern.

 

C. Reduzierung des zu versteuernden Einkommens

 

C1. Steuerabzüge

Sie können Ihr zu versteuerndes Einkommen durch Abzüge für RRSP-Beiträge, Kinderbetreuungskosten und mehr senken. Beispiel: Ein Elternteil kann 8.000 CAD an Kinderbetreuungskosten geltend machen und so sein zu versteuerndes Einkommen von 70.000 CAD auf 62.000 CAD reduzieren.

 

C2. RRSP-Beiträge

Beiträge zu einem RRSP reduzieren Ihr aktuelles zu versteuerndes Einkommen und wachsen bis zur Auszahlung steuerbegünstigt. Beispiel: Ein Beitrag von 5.000 CAD zu einem RRSP kann Ihnen bei einem Steuersatz von 30% etwa 1.500 CAD an Steuern sparen.

 

C3. Andere registrierte Sparpläne

  • TFSA Die Einzahlungen erfolgen mit bereits versteuertem Geld, Erträge und Auszahlungen sind jedoch steuerfrei. Beispiel: Wenn Sie 5.000 CAD in ein TFSA einzahlen und der Betrag auf 7.000 CAD anwächst, wird der Gewinn von 2.000 CAD nicht besteuert.
  • Rückforderung: Dies bedeutet, dass der Staat Leistungen zurückfordert, wenn Ihr Einkommen eine bestimmte Grenze überschreitet. Beispiel: Rentenzahlungen können bei Senioren mit hohem Einkommen gekürzt werden.
  • RESPs (Registrierte Bildungssparpläne): Mit diesen Plänen können Bildungssparguthaben steuerfrei anwachsen, bis der Begünstigte das Geld für Bildungszwecke abhebt. Beispiel: Eltern zahlen in einen Bildungssparplan für die zukünftigen Studiengebühren ihres Kindes ein. Die Anlage wächst steuerfrei, da ein bestimmter Prozentsatz der Einzahlungen durch staatliche Zuschüsse und Anleihen ergänzt wird.
  • RDSPs (Registrierte Sparpläne für Menschen mit Behinderungen): Langfristige Sparpläne, die Kanadiern mit Behinderungen und ihren Familien helfen, für die Zukunft vorzusorgen. Beispiel: Die Familie eines Kindes mit Behinderung investiert in einen registrierten Sparplan für Menschen mit Behinderungen (RDSP), um ihre finanzielle Zukunft zu sichern. Die Einzahlungen werden durch staatliche Zuschüsse und Anleihen ergänzt.

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C4. Steuergutschriften

Steuervergünstigungen wie die Behindertensteuergutschrift oder das kanadische Kindergeld können die zu zahlende Steuer direkt reduzieren. Beispiel: Eine Familie mit einem behinderten Kind könnte eine nicht rückzahlbare Steuergutschrift erhalten, die ihre Steuerlast um 2.500 CAD verringert.

 

C5. Steuerrückerstattungen

Wenn Steuerabzüge und -gutschriften Ihre gezahlten Steuern unter den von Ihrem Arbeitgeber einbehaltenen Betrag senken, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung. Beispiel: Eine Überzahlung von 2.000 CAD an Einkommensteuer aufgrund zu hoher Lohnabzüge würde zu einer Rückerstattung von 2.000 CAD führen.

 

C6. Steuern im Alltag

Wer Steuern versteht, kann fundierte Entscheidungen über Ausgaben, Sparen und Investieren treffen. Beispiel: Ein Verbraucher entscheidet sich für den Kauf eines sparsamen Autos unter anderem wegen der Umweltprämie und der im Vergleich zu einem Spritfresser geringeren Kraftstoffsteuern.

 

D. Fortgeschrittene Steuerstrategien

 

D1. Strategische Steuerplanung

Dabei geht es darum, Einnahmen und Ausgaben zeitlich optimal zu planen, um steuerliche Vorteile zu erzielen. Beispiel: Ein Bauunternehmer verschiebt die Rechnungsstellung für einen Großauftrag ins nächste Steuerjahr, da er mit einem niedrigeren Steuersatz rechnet.

 

D2. Investitionssteuer

Wer die steuerlichen Auswirkungen von Investitionen versteht, kann seine Rendite nach Steuern optimieren. Beispiel: Ein Anleger entscheidet sich dafür, dividendenstarke Aktien außerhalb eines steuerfreien Sparkontos (TFSA) zu halten, um die Steuergutschrift für Dividenden zu nutzen.

 

D3. Erbschaftssteuerplanung

Durch die Berücksichtigung der steuerlichen Auswirkungen des eigenen Nachlasses lässt sich der an die Erben vererbte Wert maximieren. Beispiel: Eine Person schließt eine Lebensversicherung ab, um die potenzielle Erbschaftssteuer abzudecken und so sicherzustellen, dass ihre Erben die gewünschte Erbschaft ohne Steuerausfälle erhalten.



 Figur: Checkliste zur Steuerplanung zum Jahresende

 Beschreibung:

 

Das Bild dient als Checkliste für die Steuerplanung zum Jahresende:

 

  1. Warten Sie nicht bis zur allerletzten Minute: Beginnen Sie Ihre Steuerplanung rechtzeitig vor Jahresende.
  2. Schätzen Sie Ihre finanzielle Situation ein: Prüfen Sie Ihre Finanzberichte und verschaffen Sie sich einen Überblick über Ihre finanzielle Lage.
  3. Einkommen aufschieben oder vorziehen: Je nach Ihrer Steuersituation sollten Sie überlegen, ob Sie Einkünfte aufschieben oder vorziehen.
  4. Steuerabzüge ermitteln: Ermitteln Sie alle möglichen Steuerabzüge, die Sie geltend machen können.
  5. Sonderabschreibung geltend machen: Falls zutreffend, können Sie die Sonderabschreibung in Ihrer Steuererklärung geltend machen.
  6. Notwendige Einkäufe tätigen: Tätigen Sie alle notwendigen Geschäftseinkäufe vor Jahresende, um Steuerabzüge geltend machen zu können.
  7. Erstellen Sie einen Altersvorsorgeplan: Richten Sie einen Altersvorsorgeplan ein, um für die Zukunft zu sparen und Steuervorteile zu nutzen.
  8. Bewerten Sie Ihren Buchhaltungsprozess: Stellen Sie sicher, dass Ihr Buchhaltungsprozess effizient und präzise ist.
  9. Ziehen Sie einen Steuerberater hinzu: Lassen Sie sich professionell beraten, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuerersparnisse maximieren.

 Die zentralen Thesen:

 

  • Eine frühzeitige Planung und Beurteilung der finanziellen Lage sind für eine effektive Steuerplanung unerlässlich.
  • Durch das Erkennen von Steuerabzügen und das Tätigen notwendiger Anschaffungen kann die Steuerlast reduziert werden.
  • Die Konsultation eines Steuerberaters und die Überprüfung des Buchhaltungsprozesses gewährleisten eine korrekte Steuererklärung.

 

 Anwendung der Informationen: 

 

Diese Checkliste bietet Kleinunternehmern eine strukturierte Vorgehensweise zur Planung ihrer Jahresendsteuererklärung. Durch Befolgen dieser Schritte können sich Unternehmer besser auf die Steuererklärung vorbereiten, eine korrekte Steuererklärung sicherstellen und möglicherweise ihre Steuerlast reduzieren. Sie ist ein hilfreicher Leitfaden, um sicherzustellen, dass alle wichtigen Aspekte der Steuerplanung vor Jahresende berücksichtigt und erledigt sind.

 

Wichtige Unterrichtsinformationen:

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