Κεφάλαιο 11: Φορολογικός προγραμματισμός και στρατηγικές (ΗΠΑ)

Διαφορετικοί τύποι και ποσά φόρων επιβάλλονται με βάση τις πηγές εισοδήματος, το ύψος του εισοδήματος και τις συνήθειες δαπανών. Για παράδειγμα, ένας φόρος επί των πωλήσεων θεωρείται οπισθοδρομικός καθώς παίρνει μεγαλύτερο ποσοστό εισοδήματος από άτομα με χαμηλό εισόδημα.

Διαφορετικοί τύποι εισοδήματος φορολογούνται διαφορετικά για την προώθηση της δικαιοσύνης, την παροχή κινήτρων για ορισμένες συμπεριφορές και την υποστήριξη διαφόρων κρατικών υπηρεσιών. Για παράδειγμα, τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή για να ενθαρρύνουν την αποταμίευση και τις επενδύσεις.

• Παράδειγμα: Ο James, ο οποίος κερδίζει $50.000 ετησίως, πληρώνει υψηλότερο ποσοστό του εισοδήματός του στους φόρους πωλήσεων σε σύγκριση με την Olivia, η οποία κερδίζει $150.000, όταν και οι δύο αγοράζουν την ίδια τηλεόραση $1.000.

Κερδισμένο εισόδημα:

Το κερδισμένο εισόδημα, όπως μισθοί ή μισθοί, υπόκειται σε ομοσπονδιακούς συντελεστές φόρου εισοδήματος που κυμαίνονται από 10% έως 37%, ανάλογα με τη φορολογική κατηγορία στην οποία εμπίπτει το άτομο. 

Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος χρηματοδοτούν εθνικά προγράμματα και υπηρεσίες, ενώ οι κρατικοί φόροι εισοδήματος χρηματοδοτούν προγράμματα σε κρατικό επίπεδο.

Οι φόροι μισθοδοσίας, όπως οι φόροι Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare, χρηματοδοτούν τα αντίστοιχα προγράμματά τους σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

• Η Αλίκη κερδίζει μισθό $80.000 και εμπίπτει στην ομοσπονδιακή κατηγορία φόρου εισοδήματος 22%. Εάν η Alice λάβει $2.000 σε κατάλληλα μερίσματα και μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου $3.000, αυτά θα φορολογηθούν με μέγιστο συντελεστή 15%, με την προϋπόθεση ότι δεν ανήκει στο υψηλότερο εισόδημα. Ο μισθός της θα φορολογούνταν με τους διάφορους συντελεστές που θα οδηγούσαν σε 22%, αλλά το εισόδημά της από τις επενδύσεις της θα φορολογούνταν λιγότερο, ενισχύοντας τη συνολική αποτελεσματικότητα της φορολογικής της στρατηγικής.
• Ο Bob, ένας ανεξάρτητος εργολάβος, κερδίζει $50.000, τα οποία αναφέρει στο Πρόγραμμα Γ. Το εισόδημά του υπόκειται σε φόρο αυτοαπασχόλησης, ο οποίος περιλαμβάνει τόσο το τμήμα των εργαζομένων όσο και του εργοδότη των φόρων Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare, καθώς και φόρο εισοδήματος. Ο Μπομπ μπορεί να επιλέξει να συνεισφέρει σε ένα SEP IRA, το οποίο θα μπορούσε να μειώσει το φορολογητέο εισόδημά του και να προσφέρει συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις.

Μη δεδουλευμένα έσοδα:

Έσοδα που προέρχονται από επενδύσεις, όπως μερίσματα, τόκοι ή κέρδη κεφαλαίου.

Έσοδα από τόκους:

Το εισόδημα από τόκους, συνήθως από λογαριασμούς ταμιευτηρίου ή επενδύσεις όπως ομόλογα, φορολογείται ως κοινό εισόδημα με τους ίδιους συντελεστές με το εισόδημα που αποκτήθηκε.

Κεφάλαια:

Τα κέρδη κεφαλαίου είναι τα κέρδη από την πώληση περιουσιακών στοιχείων όπως μετοχές ή ακίνητα. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη (για περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται λιγότερο από ένα έτος) φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα, ενώ τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου έχουν χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, γενικά 0%, 15% ή 20%, ανάλογα με το επίπεδο εισοδήματός σας.

Σύγκριση φορολογικών συντελεστών:

Το μη δεδουλευμένο εισόδημα, όπως τα κέρδη κεφαλαίου, μπορεί να έχει διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές σε σύγκριση με το εισόδημα, οδηγώντας συχνά σε χαμηλότερη φορολογική υποχρέωση για επενδύσεις που κρατούνται μακροπρόθεσμα.

Φόρος επί των πωλήσεων:

Ο φόρος επί των πωλήσεων ισχύει για τα περισσότερα αγαθά και ορισμένες υπηρεσίες. Τα βασικά είδη όπως τα παντοπωλεία και τα συνταγογραφούμενα φάρμακα συχνά εξαιρούνται για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για τα απαραίτητα.

Οι φόροι επί των πωλήσεων επιβάλλονται συνήθως σε πολιτειακό και τοπικό επίπεδο και χρηματοδοτούν τις κρατικές και τοπικές κυβερνητικές λειτουργίες.

Φόροι ιδιοκτησίας:

Οι φόροι ιδιοκτησίας εισπράττονται συνήθως από τις τοπικές κυβερνήσεις και χρηματοδοτούν τοπικές υπηρεσίες όπως δημόσια σχολεία και υπηρεσίες έκτακτης ανάγκης.

Κερδίζοντας εισόδημα έναντι κεφαλαιακών κερδών

Το κερδισμένο εισόδημα φορολογείται συνήθως με οριακό συντελεστή, πράγμα που σημαίνει ότι καθώς το εισόδημα αυξάνεται, ο συντελεστής φορολογίας αυξάνεται επίσης μέσω φορολογικών κλιμακίων. Αυτό το προοδευτικό φορολογικό σύστημα έχει σχεδιαστεί για να διασφαλίζει ότι όσοι έχουν υψηλότερα εισοδήματα συνεισφέρουν μεγαλύτερο ποσοστό στη φορολογική βάση.

Τα κέρδη κεφαλαίου, από την άλλη πλευρά, φορολογούνται συνήθως με χαμηλότερο συντελεστή για να ενθαρρύνουν τις επενδύσεις σε επιχειρήσεις και στο χρηματιστήριο. Αυτό το προνομιακό επιτόκιο ισχύει για μακροπρόθεσμες επενδύσεις που διατηρούνται για περισσότερο από ένα έτος, αντικατοπτρίζοντας την πεποίθηση ότι οι μακροπρόθεσμες επενδύσεις συμβάλλουν στην οικονομική ανάπτυξη.

Τα μερίσματα από μετοχές μπορεί να είναι αναγνωρισμένα ή μη, με τα κατάλληλα μερίσματα να επωφελούνται από χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές παρόμοιους με τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου.

• 1. Σενάριο κερδισμένου εισοδήματος:
  • Πρόσωπο: Jane, προγραμματιστής λογισμικού
  • Ετήσιος μισθός: $85.000
  • Ομοσπονδιακός συντελεστής φόρου εισοδήματος: 241 TP3T για το φορολογικό της κλιμάκιο
  • Κρατικός φορολογικός συντελεστής: 5% (στην πολιτεία της)
  • Φόροι FICA: 7.65% (συνδυασμός Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare)
  • Σενάριο: Η αμοιβή της Τζέιν επηρεάζεται από αυτούς τους διάφορους φόρους, οι οποίοι παρακρατούνται αυτόματα από τον μισθό της. Εάν συνεισφέρει σε ένα 401(k) ή παραδοσιακό IRA, μπορεί να μειώσει το φορολογητέο εισόδημά της και ως εκ τούτου να πληρώσει λιγότερους φόρους εισοδήματος.
    
    

• 2. Σενάριο κεφαλαιακών κερδών:
  • Πρόσωπο: Alex, επενδυτής
  • Κέρδος από την πώληση αποθεμάτων: $20.000 (διατηρήθηκε για περισσότερο από ένα χρόνο)
  • Ομοσπονδιακός συντελεστής φόρου κεφαλαιακών κερδών: 15% (για το επίπεδο εισοδήματός του)
  • Κρατικός φορολογικός συντελεστής: Κανένας (στην πολιτεία του)
  • Σενάριο: Ο Άλεξ πουλά μετοχές που κατείχε για πάνω από ένα χρόνο. Το κέρδος του από την πώληση, γνωστό ως μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου, φορολογείται με 151 TP3T αντί του κανονικού συντελεστή φόρου εισοδήματός του, ο οποίος θα ήταν υψηλότερος.