Chapitre 11 : Planification et stratégies fiscales (États-Unis)

Différents types et montants d'impôts sont appliqués en fonction des sources de revenus, du montant des revenus et des habitudes de consommation. Par exemple, la taxe sur les ventes est considérée comme régressive car elle prélève un pourcentage plus important des revenus des personnes à faibles revenus.

Les différents types de revenus sont imposés différemment afin de promouvoir l'équité, d'inciter à certains comportements et de financer divers services publics. Par exemple, les plus-values à long terme sont imposées à un taux inférieur afin d'encourager l'épargne et l'investissement.

• Exemple : James, qui gagne $50 000 par an, paie un pourcentage plus élevé de son revenu en taxes de vente qu'Olivia, qui gagne $150 000, lorsqu'ils achètent tous les deux le même téléviseur à $1 000.
  
  

Revenu gagné :

Les revenus gagnés, tels que les salaires, sont soumis à des taux d'imposition fédéraux sur le revenu allant de 10% à 37%, selon la tranche d'imposition dans laquelle se trouve l'individu. 

L’impôt fédéral sur le revenu finance les programmes et services nationaux, tandis que l’impôt sur le revenu des États finance les programmes au niveau des États.

Les cotisations sociales, telles que les cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie, financent leurs programmes respectifs au niveau fédéral.

• Alice perçoit un salaire de $80 000 $ et se situe dans la tranche d'imposition fédérale 22%. Si elle reçoit $2 000 $ de dividendes admissibles et un gain en capital à long terme de $3 000 $, ces revenus seront imposés au taux maximal de 15%, à condition qu'elle ne se situe pas dans la tranche de revenu la plus élevée. Son salaire sera imposé aux différents taux précédant le taux de 22%, mais ses revenus de placement seront moins imposés, ce qui optimise sa stratégie fiscale.
• Bob, travailleur indépendant, gagne $50 000 $, qu'il déclare sur l'annexe C. Ses revenus sont soumis aux cotisations sociales des travailleurs indépendants, qui comprennent les parts salariale et patronale des cotisations de sécurité sociale et d'assurance-maladie, ainsi que l'impôt sur le revenu. Bob pourrait choisir de cotiser à un régime de retraite individuel simplifié (SEP IRA), ce qui réduirait son revenu imposable et lui permettrait de se constituer une épargne-retraite.

Revenus non salariaux :

Revenus provenant de placements, tels que les dividendes, les intérêts ou les gains en capital.

Revenus d'intérêts :

Les revenus d'intérêts, provenant généralement de comptes d'épargne ou de placements comme les obligations, sont imposés comme des revenus ordinaires aux mêmes taux que les revenus du travail.

Gains en capital :

Les plus-values correspondent aux profits réalisés lors de la vente d'actifs tels que des actions ou des biens immobiliers. Les plus-values à court terme (pour les actifs détenus moins d'un an) sont imposées comme un revenu ordinaire, tandis que les plus-values à long terme bénéficient de taux d'imposition plus faibles, généralement 0%, 15% ou 20%, selon votre niveau de revenu.

Comparaison des taux d'imposition :

Les revenus non salariaux, comme les gains en capital, peuvent être soumis à des taux d'imposition différents de ceux des revenus salariaux, ce qui conduit souvent à une charge fiscale moindre pour les investissements détenus à long terme.

Taxe de vente :

La taxe de vente s'applique à la plupart des biens et à certains services. Les produits essentiels, comme l'alimentation et les médicaments sur ordonnance, sont souvent exemptés afin d'alléger la charge fiscale sur les biens de première nécessité.

Les taxes sur les ventes sont généralement perçues au niveau de l'État et des collectivités locales et financent le fonctionnement des administrations étatiques et locales.

Taxes foncières :

Les impôts fonciers sont généralement perçus par les administrations locales et financent les services locaux tels que les écoles publiques et les services d'urgence.

Revenus perçus vs. gains en capital

Les revenus du travail sont généralement imposés à un taux marginal, ce qui signifie que plus le revenu est élevé, plus le taux d'imposition augmente, selon les tranches d'imposition. Ce système d'imposition progressive vise à garantir que les personnes aux revenus les plus élevés contribuent davantage à l'assiette fiscale.

Les plus-values, en revanche, sont généralement imposées à un taux inférieur afin d'encourager l'investissement dans les entreprises et le marché boursier. Ce taux préférentiel s'applique aux placements à long terme détenus pendant plus d'un an, reflétant la conviction que l'investissement à long terme contribue à la croissance économique.

Les dividendes provenant d'actions peuvent être qualifiés ou non qualifiés, les dividendes qualifiés bénéficiant de taux d'imposition inférieurs, similaires à ceux des gains en capital à long terme.

• 1. Scénario de revenu gagné :
  • Personne : Jane, développeuse de logiciels
  • Salaire annuel : $85 000
  • Taux d'imposition fédéral sur le revenu : 24% pour sa tranche d'imposition
  • Taux d'imposition de l'État : 5% (dans son État)
  • Cotisations FICA : 7,65% (Sécurité sociale et Medicare combinées)
  • Scénario : Le salaire net de Jane est affecté par ces différentes taxes, qui sont automatiquement prélevées sur son salaire. Si elle cotise à un plan d’épargne retraite (401(k) ou IRA traditionnel), elle pourrait réduire son revenu imposable et donc payer moins d’impôts sur le revenu.

• 2. Scénario des gains en capital :
  • Personne : Alex, un investisseur
  • Gain sur la vente d'actions : $20,000 (détenues depuis plus d'un an)
  • Taux d'imposition fédéral sur les gains en capital : 15% (pour son niveau de revenu)
  • Taux d'imposition de l'État : Aucun (dans son État)
  • Scénario : Alex vend des actions qu’il détenait depuis plus d’un an. Le profit réalisé sur cette vente, appelé plus-value à long terme, est imposé au taux 15% au lieu de son taux d’imposition sur le revenu habituel, qui serait plus élevé.