अध्याय 11: कर नियोजन और रणनीतियाँ (यूएसए)

आय के स्रोतों, आय की मात्रा और खर्च करने की आदतों के आधार पर अलग-अलग प्रकार और मात्रा में कर लगाए जाते हैं। उदाहरण के लिए, बिक्री कर को प्रतिगामी माना जाता है क्योंकि यह कम आय वाले लोगों से आय का बड़ा प्रतिशत लेता है।

निष्पक्षता को बढ़ावा देने, कुछ खास व्यवहारों को प्रोत्साहित करने और विभिन्न सरकारी सेवाओं का समर्थन करने के लिए विभिन्न प्रकार की आय पर अलग-अलग कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, बचत और निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कम दर से कर लगाया जाता है।

• उदाहरण: जेम्स, जो प्रति वर्ष $50,000 कमाता है, ओलिविया की तुलना में अपनी आय का अधिक प्रतिशत बिक्री कर के रूप में चुकाता है, जो $150,000 कमाती है, जबकि वे दोनों समान $1,000 मूल्य का टेलीविजन खरीदते हैं।
  
  

अर्जित आय:

अर्जित आय, जैसे कि मजदूरी या वेतन, संघीय आयकर दरों के अधीन होती है, जो 10% से लेकर 37% तक होती है, जो इस बात पर निर्भर करती है कि व्यक्ति किस कर ब्रैकेट में आता है। 

संघीय आयकर राष्ट्रीय कार्यक्रमों और सेवाओं को वित्तपोषित करते हैं, जबकि राज्य आयकर राज्य स्तरीय कार्यक्रमों को वित्तपोषित करते हैं।

सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर कर जैसे पेरोल कर, संघीय स्तर पर अपने संबंधित कार्यक्रमों को वित्तपोषित करते हैं।

• ऐलिस $80,000 का वेतन कमाती है और 22% संघीय आयकर ब्रैकेट में आती है। यदि ऐलिस को योग्य लाभांश में $2,000 और $3,000 का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त होता है, तो इन पर अधिकतम 15% की दर से कर लगाया जाएगा, यह मानते हुए कि वह उच्चतम आय ब्रैकेट में नहीं है। उसके वेतन पर 22% तक की विभिन्न दरों पर कर लगाया जाएगा, लेकिन उसकी निवेश आय पर कम कर लगाया जाएगा, जिससे उसकी कर रणनीति की समग्र दक्षता में वृद्धि होगी।
• बॉब, एक स्वतंत्र ठेकेदार, $50,000 कमाता है, जिसे वह अनुसूची C पर रिपोर्ट करता है। उसकी आय स्व-रोजगार कर के अधीन है, जिसमें सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर करों के कर्मचारी और नियोक्ता दोनों हिस्से, साथ ही आयकर शामिल हैं। बॉब SEP IRA में योगदान करना चुन सकता है, जो उसकी कर योग्य आय को कम कर सकता है और सेवानिवृत्ति बचत प्रदान कर सकता है।

बिना मेहनत की कमाई:

निवेश से प्राप्त आय, जैसे लाभांश, ब्याज या पूंजीगत लाभ।

ब्याज आय:

ब्याज आय, जो आमतौर पर बचत खातों या बांड जैसे निवेशों से प्राप्त होती है, पर अर्जित आय के समान ही साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है।

पूंजीगत लाभ:

पूंजीगत लाभ स्टॉक या रियल एस्टेट जैसी संपत्तियों की बिक्री से होने वाला लाभ है। अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एक वर्ष से कम समय तक रखी गई संपत्तियों के लिए) पर साधारण आय के रूप में कर लगाया जाता है, जबकि दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कर की दरें कम होती हैं, आम तौर पर 0%, 15%, या 20%, जो आपकी आय के स्तर पर निर्भर करता है।

कर दर तुलना:

पूंजीगत लाभ जैसी अनर्जित आय पर अर्जित आय की तुलना में अलग-अलग कर दरें हो सकती हैं, जिसके कारण अक्सर दीर्घकालिक निवेश पर कर देयता कम हो जाती है।

बिक्री कर:

बिक्री कर अधिकांश वस्तुओं और कुछ सेवाओं पर लागू होता है। किराने का सामान और डॉक्टर द्वारा लिखी जाने वाली दवाइयों जैसी आवश्यक वस्तुओं को अक्सर कर के बोझ को कम करने के लिए छूट दी जाती है।

बिक्री कर आमतौर पर राज्य और स्थानीय स्तर पर लगाया जाता है और राज्य और स्थानीय सरकार के कार्यों को वित्तपोषित करता है।

सम्पत्ति कर:

संपत्ति कर आमतौर पर स्थानीय सरकारों द्वारा एकत्र किया जाता है और सार्वजनिक स्कूलों और आपातकालीन सेवाओं जैसी स्थानीय सेवाओं को वित्तपोषित करता है।

अर्जित आय बनाम पूंजीगत लाभ

अर्जित आय पर आम तौर पर सीमांत दर से कर लगाया जाता है, जिसका अर्थ है कि जैसे-जैसे आय बढ़ती है, कर ब्रैकेट के माध्यम से कराधान की दर भी बढ़ती है। यह प्रगतिशील कर प्रणाली यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन की गई है कि जिन लोगों की आय अधिक है, वे कर आधार में अधिक प्रतिशत का योगदान दें।

दूसरी ओर, पूंजीगत लाभ पर आमतौर पर व्यवसायों और शेयर बाजार में निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए कम दर पर कर लगाया जाता है। यह अधिमान्य दर एक वर्ष से अधिक समय तक रखे गए दीर्घकालिक निवेशों पर लागू होती है, जो इस विश्वास को दर्शाती है कि दीर्घकालिक निवेश आर्थिक विकास में योगदान देता है।

शेयरों से प्राप्त लाभांश योग्य या गैर-योग्य हो सकते हैं, योग्य लाभांश पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के समान कम कर दर का लाभ मिलता है।

• 1. अर्जित आय परिदृश्य:
  • व्यक्ति: जेन, एक सॉफ्टवेयर डेवलपर
  • वार्षिक वेतन: $85,000
  • संघीय आयकर दर: उसके कर ब्रैकेट के लिए 24%
  • राज्य कर दर: 5% (उसके राज्य में)
  • FICA कर: 7.65% (संयुक्त सामाजिक सुरक्षा और मेडिकेयर)
  • परिदृश्य: जेन का टेक-होम वेतन इन विभिन्न करों से प्रभावित होता है, जो उसके वेतन से स्वचालित रूप से काट लिए जाते हैं। यदि वह 401(k) या पारंपरिक IRA में योगदान करती है, तो वह अपनी कर योग्य आय कम कर सकती है और इसलिए आयकर में कम भुगतान कर सकती है।

• 2. पूंजीगत लाभ परिदृश्य:
  • व्यक्ति: एलेक्स, एक निवेशक
  • स्टॉक बिक्री लाभ: $20,000 (एक वर्ष से अधिक समय तक रखा गया)
  • संघीय पूंजी लाभ कर दर: 15% (उसकी आय स्तर के लिए)
  • राज्य कर दर: कोई नहीं (उनके राज्य में)
  • परिदृश्य: एलेक्स ने अपने पास एक साल से ज़्यादा समय से रखे शेयर बेच दिए। बिक्री से होने वाले उसके मुनाफ़े को, जिसे दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में जाना जाता है, उस पर उसकी नियमित आयकर दर के बजाय 15% की दर से कर लगाया जाता है, जो कि ज़्यादा होगी।