असाइनमेंट: कर नियोजन और रणनीति रिपोर्ट

समाधान

प्रोफ़ाइल:

• नाम: एलेक्स जॉनसन
• आयु: 35
• वैवाहिक स्थिति: विवाहित
• आश्रित: 2 बच्चे (आयु 4 और 7 वर्ष)
• आय:
  • वेतन: $90,000 प्रतिवर्ष
  • जीवनसाथी का वेतन: $50,000 वार्षिक
  • निवेश आय: $5,000 प्रतिवर्ष
  • अन्य आय: फ्रीलांस कार्य से प्रतिवर्ष $3,000

वर्तमान वित्तीय स्थिति:

• गृह बंधक ब्याज: $12,000 प्रतिवर्ष
• छात्र ऋण ब्याज: $1,500 प्रतिवर्ष
• संपत्ति कर: $5,000 प्रतिवर्ष
• धर्मार्थ दान: $3,000 प्रतिवर्ष
• सेवानिवृत्ति योगदान: 401(k) में $10,000 प्रतिवर्ष
• चिकित्सा व्यय: $2,500 प्रतिवर्ष

प्रश्न सेट 1

प्रश्न 1A:

एलेक्स की कर योग्य आय को कम करने के लिए रणनीतियों की पहचान करें और उन्हें समझाएँ। वह जो विशिष्ट कदम उठा सकता है और लागू होने वाले प्रासंगिक कर कानूनों को शामिल करें।

समाधान:

कर योग्य आय कम करने की रणनीतियाँ:

1. सेवानिवृत्ति अंशदान को अधिकतम करें:
   • कार्रवाई: 401(k) में योगदान को वार्षिक सीमा तक बढ़ाएं (2024 के लिए $19,500)।
   • कर कानून: 401(k) में योगदान पर कर नहीं लगता, जिससे कर योग्य आय कम हो जाती है।
2. स्वास्थ्य बचत खाते (HSA) का उपयोग करें:
   • कार्रवाई: यदि पात्र हों तो HSA में योगदान करें, प्रति परिवार $7,750 तक।
   • कर कानून: HSA में योगदान कर-कटौती योग्य है, और योग्य चिकित्सा व्यय के लिए निकासी कर-मुक्त है।
3. लचीला व्यय खाता (FSA):
   • कार्रवाई: स्वास्थ्य देखभाल या आश्रित देखभाल व्यय के लिए FSA में योगदान करें।
   • कर कानून: एफएसए में योगदान कर-कटौती योग्य है, जिससे कर योग्य आय कम हो जाती है।
4. छात्र ऋण ब्याज कटौती:
   • कार्रवाई: छात्र ऋण के भुगतान किए गए ब्याज में से $2,500 तक की कटौती करें।
   • कर कानून: विद्यार्थी ऋण ब्याज पर कर कटौती की जाती है, जिससे कर योग्य आय में प्रत्यक्ष रूप से कमी आती है।
5. धर्मार्थ दान:
   • कार्रवाई: धर्मार्थ दान करना जारी रखें और कटौतियों के लिए दस्तावेज़ीकरण सुनिश्चित करें।
   • कर कानून: धर्मार्थ योगदान पर कटौती होती है, जिससे कर योग्य आय कम हो जाती है।

प्रश्न 1बी:

एलेक्स द्वारा लाभ उठाए जा सकने वाले कर क्रेडिट और कटौतियों पर चर्चा करें। समझाएँ कि ये क्रेडिट और कटौतियाँ उसकी समग्र कर देयता को कैसे प्रभावित करेंगी।

समाधान:

कर क्रेडिट और कटौती:

1. बच्चे का कर समंजन:
   • क्रेडिट राशि: 17 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए $2,000.
   • प्रभाव: कर देयता में $4,000 की कमी आती है।
2. बाल एवं आश्रित देखभाल क्रेडिट:
   • क्रेडिट राशि: अर्हक व्ययों के 35% तक, एक बच्चे के लिए $3,000 या दो या अधिक के लिए $6,000 की सीमा के साथ।
   • प्रभाव: बाल देखभाल व्यय पर आधारित कर देयता कम हो जाती है।
3. बंधक ब्याज कटौती:
   • कटौती राशि: $12,000.
   • प्रभाव: बंधक ब्याज में कटौती करके कर योग्य आय को कम करता है।
4. संपत्ति कर कटौती:
   • कटौती राशि: $5,000.
   • प्रभाव: संपत्ति कर में कटौती करके कर योग्य आय को कम किया जाता है।
5. धर्मार्थ योगदान कटौती:
   • कटौती राशि: $3,000.
   • प्रभाव: धर्मार्थ दान में कटौती करके कर योग्य आय को कम किया जाता है।
6. चिकित्सा व्यय कटौती:
   • कटौती राशि: AGI के 7.5% से अधिक व्यय (इस मामले में $5,850)।
   • प्रभाव: पात्र चिकित्सा व्यय में कटौती करके कर योग्य आय को कम करता है।

प्रश्न 1सी:

एलेक्स के करों पर विभिन्न प्रकार के निवेशों के प्रभावों का विश्लेषण करें। कर-कुशल निवेश रणनीतियों के उदाहरण प्रदान करें।

समाधान:

विभिन्न निवेशों के निहितार्थ:

1. कर योग्य निवेश:
   • निहितार्थ: लाभांश और पूंजीगत लाभ कर योग्य हैं। दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर कम दरों पर कर लगाया जाता है।
   • उदाहरण: लाभांश देने वाले स्टॉक या म्यूचुअल फंड में निवेश करना। कम पूंजीगत लाभ कर दरों से लाभ उठाने के लिए लंबी अवधि तक निवेश करना।
2. कर-स्थगित निवेश:
   • निहितार्थ: निकासी तक कर स्थगित कर दिए जाते हैं। 401(k)s और पारंपरिक IRA जैसे सेवानिवृत्ति खातों के लिए उपयुक्त।
   • उदाहरण: 401(k) में योगदान करने से वर्तमान कर योग्य आय कम हो जाती है, तथा सेवानिवृत्ति में निकासी पर कर का भुगतान किया जाता है।
3. कर-मुक्त निवेश:
   • निहितार्थ: आय कर-मुक्त बढ़ती है, तथा योग्य व्ययों के लिए निकासी कर-मुक्त होती है।
   • उदाहरण: रोथ आईआरए योगदान कर-पश्चात राशि से किया जाता है, लेकिन सेवानिवृत्ति में निकासी कर-मुक्त होती है।
4. म्यूनिसिपल बांड:
   • निहितार्थ: ब्याज आय आम तौर पर संघीय स्तर पर और कभी-कभी राज्य स्तर पर कर-मुक्त होती है।
   • उदाहरण: कर-मुक्त ब्याज आय प्राप्त करने के लिए म्यूनिसिपल बांड में निवेश करना।

कर-कुशल रणनीतियाँ:

• कर-लाभ वाले खातों में योगदान को अधिकतम करें: 401(k), IRA और HSA में योगदान को प्राथमिकता दें।
• कर-हानि संचयन: पूंजीगत लाभ की भरपाई करने और कर योग्य आय को कम करने के लिए निवेश को हानि पर बेचें।
• निवेश को दीर्घावधि तक बनाए रखें: दीर्घावधि पूंजीगत लाभ कर की कम दरों का लाभ उठाएं।