제11장: 세무 계획 및 전략(미국)

수업 학습 목표:

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11.1 Tax Responsibilities

세무 책임을 이해하는 것은 매우 중요합니다. 미국의 모든 납세자는 연방, 주 및 지방 정부에 기여할 의무가 있습니다. 이를 통해 도로 유지 관리, 공교육 및 응급 서비스와 같은 공공 서비스를 자금 조달하고 유지할 수 있습니다.

예: 그래픽 디자이너인 에마는 연방 소득세가 공제되는 급여를 받습니다. 이 공제는 그녀를 포함한 모든 시민에게 안보를 제공하는 국가 방위를 자금 지원하는 데 도움이 됩니다.

11.2. Types and Impact of Taxes

소득원, 소득 금액, 지출 습관에 따라 다양한 유형과 금액의 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 매출세는 저소득층 소득자의 소득에서 더 큰 비율을 차지하기 때문에 역진적인 것으로 간주됩니다.

다양한 유형의 소득은 공정성을 촉진하고, 특정 행동을 장려하고, 다양한 정부 서비스를 지원하기 위해 다르게 세금이 부과됩니다. 예를 들어, 장기 자본 이득은 저축과 투자를 장려하기 위해 더 낮은 세율로 세금이 부과됩니다.

예를 들어, 연봉 $50,000을 버는 제임스는 연봉 $150,000을 버는 올리비아보다 더 높은 비율의 매출세를 내야 합니다. 두 사람이 모두 같은 $1,000짜리 텔레비전을 구매하면 말입니다.

획득 소득:

임금이나 급여와 같은 근로 소득에는 개인이 속하는 세금 등급에 따라 10%에서 37%까지의 연방 소득세율이 적용됩니다.

연방 소득세는 국가 프로그램과 서비스를 자금 지원하는 반면, 주 소득세는 주 수준 프로그램을 자금 지원합니다.

사회보장세와 의료보험세 같은 급여세는 연방 차원에서 해당 프로그램을 자금 지원합니다.

앨리스는 $80,000의 급여를 받고 22% 연방 소득세 등급에 속합니다. 앨리스가 자격 있는 배당금으로 $2,000을 받고 장기 자본 이득으로 $3,000을 받으면 그녀가 최고 소득 등급에 속하지 않는다고 가정할 때 최대 15%의 세율로 세금이 부과됩니다. 그녀의 급여는 22%에 이르는 다양한 세율로 세금이 부과되지만, 그녀의 투자 소득은 세금이 적게 부과되어 그녀의 세금 전략의 전반적인 효율성이 향상됩니다.
독립 계약자인 밥은 $50,000을 벌어서 일정 C에 보고합니다. 그의 소득에는 자영업 세금이 부과되는데, 여기에는 사회 보장 및 의료 보험 세금의 직원 및 고용주 부분과 소득세가 모두 포함됩니다. 밥은 과세 소득을 줄이고 은퇴 저축을 제공할 수 있는 SEP IRA에 기여하기로 선택할 수 있습니다.

불로 소득:

배당금, 이자, 자본 이득 등 투자에서 얻은 소득.

이자 소득:

일반적으로 저축 계좌나 채권과 같은 투자에서 발생하는 이자 소득은 획득 소득과 동일한 세율로 일반 소득으로 과세됩니다.

자본 이득:

자본 이득은 주식이나 부동산과 같은 자산 매각으로 인한 이익입니다. 단기 자본 이득(1년 미만 보유 자산)은 일반 소득으로 과세되는 반면 장기 자본 이득은 소득 수준에 따라 일반적으로 0%, 15% 또는 20%의 낮은 세율을 적용합니다.

세율 비교:

자본 이득과 같은 노동 소득이 아닌 소득은 노동 소득에 비해 세율이 다를 수 있으며, 장기적으로 보유한 투자의 경우 세금 부담이 더 낮은 경우가 많습니다.

판매세:

매출세는 대부분의 상품과 일부 서비스에 적용됩니다. 식료품과 처방약과 같은 필수품은 종종 필수품에 대한 세금 부담을 줄이기 위해 면제됩니다.

매출세는 일반적으로 주와 지방 차원에서 부과되며 주와 지방 정부 운영을 위한 자금을 조달합니다.

재산세:

재산세는 일반적으로 지방 정부에서 징수하며, 이는 공립학교와 응급 서비스 같은 지역 서비스를 위한 자금으로 사용됩니다.

소득 획득 vs. 자본 이득

근로 소득은 일반적으로 한계 세율로 과세되는데, 이는 소득이 증가함에 따라 세율도 세율 등급을 통해 증가한다는 것을 의미합니다. 이 누진세 시스템은 소득이 높은 사람들이 세금 기반에 더 큰 비율을 기여하도록 설계되었습니다.

반면 자본 이득은 일반적으로 기업과 주식 시장에 대한 투자를 장려하기 위해 낮은 세율로 과세됩니다. 이 우대 세율은 1년 이상 보유한 장기 투자에 적용되며, 장기 투자가 경제 성장에 기여한다는 믿음을 반영합니다.

주식 배당금에는 적격 배당금과 비적격 배당금이 있으며, 적격 배당금은 장기 자본 이득금과 유사하게 세율이 낮습니다.

1. 획득 소득 시나리오:
- 사람: Jane, 소프트웨어 개발자
- 연봉: $85,000
- 연방 소득세율: 그녀의 세금 등급에 대한 24%
- 주세율: 5%(해당 주에서)
- FICA 세금: 7.65%(사회보장 및 의료보험 합산)
- 시나리오: 제인의 실수령액은 이러한 다양한 세금의 영향을 받는데, 이러한 세금은 그녀의 급여에서 자동으로 원천징수됩니다. 그녀가 401(k) 또는 전통 IRA에 기여하면 과세 소득을 낮추고 따라서 소득세를 덜 낼 수 있습니다.

2. 자본 이득 시나리오:
- 사람: 투자자 Alex
- 주식매도수익 : $20,000 (1년 이상 보유)
- 연방 자본 이득세율: 15%(소득 수준에 따라)
- 주세율: 없음(자신의 주에서는)
- 시나리오: 알렉스는 1년 이상 보유한 주식을 매도합니다. 매도에서 얻은 그의 이익은 장기 자본 이득으로 알려져 있으며, 그의 정규 소득세율 대신 15%로 세금이 부과됩니다.

11.3 Tax Forms and Payments

수치: 월급 직원 대 독립 영업 담당자: 글로벌 기업에 가장 적합한 것은 무엇일까요?

설명:

The infographic likely compares the benefits and challenges of hiring salaried employees versus independent sales representatives for global enterprises. It may outline key factors such as cost, flexibility, control, and scalability, providing insights into how each option fits different business needs and objectives.

주요 시사점:

월급 직원과 독립 영업 담당자 간의 비용 효율성은 상당히 다를 수 있으며, 독립 영업 담당자는 사전 투자 비용이 적게 드는 경우가 많습니다.
독립적인 영업 담당자는 일반적으로 유연성과 확장성이 더 뛰어나 기업이 시장 변화에 더 빨리 적응할 수 있습니다.
월급을 받는 직원은 일반적으로 브랜드 표현과 판매 전략에 대한 통제력이 더 강합니다.
두 가지 방법 중 어떤 것을 선택할지는 회사의 전략적 목표, 예산, 시장 상황에 따라 달라집니다.

정보의 응용:

Understanding the pros and cons of each employment model is crucial for businesses expanding globally. Companies must assess their operational needs, growth strategies, and the level of control desired over sales processes to make an informed decision. This analysis is particularly useful for HR professionals, business strategists, and decision-makers planning to scale their operations internationally or optimize their sales force.

1040과 같은 세무 양식을 통해 개인은 연방 소득세를 계산할 수 있습니다. 환불을 받을지 아니면 추가 지불을 해야 할지는 세무 연도 동안 원천징수와 세액공제에 따라 달라집니다.

예: 제이콥은 1040 양식을 작성한 후 과도한 원천징수로 인해 세금을 과다 납부했다는 사실을 깨닫고 환급을 받을 자격이 있습니다.

양식 W-4:

직장을 시작할 때 직원은 W-4 양식을 작성하여 고용주에게 급여에서 얼마만큼의 세금을 원천징수해야 하는지 알려줍니다. 이 양식은 직원의 신고 상태, 여러 직업, 청구할 것으로 예상되는 공제 또는 세액공제를 고려합니다.

예: 앨리스는 급여를 받는 직장에서 W-4 양식을 조정하여 적절한 세금이 원천징수되도록 할 수 있으며, 이를 통해 연말에 과소 납부 벌금이나 많은 세금 청구서를 피하는 것이 가능합니다.

수치: W-4 양식에서 청구할 내용 이해

설명:

The infographic likely provides a visual guide on how to fill out a W-4 form, which is essential for determining the amount of federal income tax withheld from your paycheck. It may include sections on personal information, multiple jobs or spouse’s income, dependents, other adjustments, and a final declaration. The goal is to help employees claim the correct withholding amount to avoid owing taxes or receiving a large refund at the end of the tax year.

주요 시사점:

W-4 양식은 세금 책임에 맞게 세금 원천징수액을 설정하는 데 필수적입니다.
공제액 청구는 크레딧과 공제를 설명하는 더 간단한 방법으로 대체되었습니다.
소득과 공제 항목을 정확하게 보고하면 균형 잡힌 세금 상황을 달성하는 데 도움이 되며, 과소 납부나 과다 납부를 피할 수 있습니다.
양식에는 추가 소득, 공제, 추가 원천징수에 대한 섹션이 포함되어 있어 원천징수 금액을 귀하의 세금 의무에 맞게 조정할 수 있습니다.

정보의 응용:

Properly filling out a W-4 can significantly impact your financial planning by ensuring that your paycheck reflects your actual tax obligations as closely as possible. It’s particularly important for those with multiple jobs, significant non-wage income, or various deductions and credits. Understanding how to navigate this form can help employees manage their tax burden more effectively, leading to better financial health and planning.

양식 1040:

세무 연도 말에 개인은 1040 양식을 작성하여 실제 세금 책임을 계산합니다. 납부해야 할 총 세금과 원천징수 또는 추정 세금 납부를 통해 이미 지불된 금액에 따라 납세자는 환불을 받거나 추가 세금을 내야 합니다.

예: 독립 계약자가 C 일정에 따라 소득을 보고하고 세금이 원천징수되지 않아 분기별로 추정 세금을 납부해야 합니다.

예: 밥의 1040에는 그의 일정 C 소득이 포함되며, 그는 소득세 외에 자영업 세금을 계산해야 합니다.

수치: IRS 양식 1040 작성을 위한 단계별 가이드

설명:

The infographic likely offers a visual step-by-step guide on how to correctly fill out IRS Form 1040, which is the standard federal income tax form used to report an individual’s gross income. It might include sections on personal information, income details, deductions to claim, and how to calculate the tax owed or refund due. The aim is to simplify the process of tax filing for individuals by breaking down each part of the form into manageable steps.

주요 시사점:

IRS 양식 1040은 연간 소득 보고, 납부해야 할 세금 계산, 공제 및 세액 공제 청구에 필수적입니다.
양식을 정확하게 작성하면 세법을 준수하는 데 도움이 되며 합법적인 공제 및 세액 공제를 극대화하는 데 도움이 될 수 있습니다.
양식의 각 섹션을 이해하면 오류와 감사 가능성을 줄일 수 있습니다.

정보의 응용:

Properly filling out IRS Form 1040 is crucial for all taxpayers. This knowledge helps in navigating the complexities of tax laws and regulations, ensuring that individuals pay the correct amount of taxes. It’s particularly beneficial for those looking to understand their tax obligations better, plan for tax season, and avoid common pitfalls in tax preparation.

11.4 Involuntary vs. Voluntary Deductions

비자발적 공제: 이러한 세금은 의무적이며 연방, 주, 지방 세금, 사회보장 및 의료보험이 포함됩니다.

자발적 공제: 이는 선택 사항이며 퇴직 계좌 기여금과 자선 기부금을 포함합니다.

급여세:

급여세는 직원의 급여에서 자동으로 원천징수되며 사회보장 및 의료보험 기여금이 포함됩니다.

세액공제 vs. 세액공제:

세액공제는 세무 책임을 달러당 줄이는 반면, 공제는 과세 소득을 줄입니다. 세액공제는 환급 가능하거나 환급 불가능할 수 있습니다.

공제 예: 앨리스의 공제 가능 비용이 $1,000이고, 그녀의 세금 등급이 22%인 경우, 이 공제는 그녀가 세금을 $220 절약할 수 있게 해줍니다($1,000 * 22%).
신용 예시: 밥이 $1,000 세액 공제를 받을 자격이 있는 경우, 세금 부담이 1달러당 $1,000만큼 줄어들어 세금 등급에 관계 없이 세금을 $1,000 적게 내게 됩니다.

세액 공제의 예:

자녀세액공제(환불 가능)
미국 기회 세액 공제(일부 환불 가능)
평생 학습 크레딧(환불 불가)

11.5 Local Taxation

지방세는 도시 또는 카운티별 프로젝트에 자금을 지원합니다. 예를 들어, 재산세는 카운티마다 다를 수 있으며 종종 지역 학교와 공공 사업에 자금을 지원합니다.

예: 사라는 옆 군의 사촌보다 더 높은 재산세율을 내는데, 그 이유는 그녀의 군이 최근에 광범위한 도로 개선 공사를 실시했기 때문입니다.

11.6 Calculating Taxes

세금 계산에는 소득 금액과 구매 유형을 포함한 다양한 요소를 이해하는 것이 포함됩니다. 연방 소득세는 누진세로 소득 수준이 높아질수록 증가하는 반면, 매출세는 소득에 관계없이 모든 사람에게 동일한 세율입니다.

예: 프리랜서 사진작가인 노아는 조수보다 소득에 대해 더 높은 한계세율을 내는데, 그 이유는 그의 소득 수준이 더 높기 때문입니다.

소득 및 지출에 대한 세금 예시

소득원	양	연방세율	주세율	판매세 납부됨
샐러리	$60,000	22%	6%	$600
관심	$500	22%	6%	없음
자본 이득	$2,000	15%	0%	없음

예: 존은 $60,000의 급여를 받고, $500의 이자 소득을 가지고 있으며, $2,000의 이익을 위해 주식을 매각했습니다. 그의 총 세금 책임은 지출과 해당 주 세금에 대한 조정과 함께 이러한 금액을 기준으로 계산됩니다.

Tax Benefits and Incentives

공제 및 세액공제와 같은 세금 혜택은 세금 부담을 줄이고 개인 재정에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다. 세액공제는 납부해야 할 세금 금액을 직접 줄이는 반면, 공제는 과세 소득을 줄입니다.

예: 미아는 자신의 401(k) 플랜에 기여했는데, 이로 인해 현재 과세 소득이 줄어들어 즉각적인 세금 혜택을 받게 됩니다.

Tax-Affected Investments

투자는 보유 기간과 소득 유형에 따라 다른 세금 처리가 적용됩니다. 예를 들어 장기 자본 이득은 단기 이득보다 낮은 세율로 과세됩니다.

예: 칼로스는 1년 이상 보유한 주식을 매도하여 단기 이익에 대한 세율보다 낮은 장기 자본 이득세율의 혜택을 누렸습니다.

Taxpayer’s Filing Obligations

모든 취업자는 매년 IRS에 소득을 보고해야 하며, 그 결과 과납한 세금에 대한 환급을 받거나, 원천징수한 세금이 충분하지 않은 경우 납부해야 할 세금이 발생하는 경우가 많습니다.

예: 교사인 릴라는 세금 신고를 하다가 다양한 교육 세액 공제 때문에 국세청에서 환급을 받아야 한다는 사실을 알게 되었습니다.

I. 지역 세금 차이

학교 자금이나 기반 시설에 대한 세금 등 지방세는 지자체마다 다르며, 각 지역 사회의 고유한 요구와 결정을 반영합니다.

예: 마크는 공립학교 자금 지원을 우선시하기 때문에 재산세가 높은 도시에 살고 있습니다.

11.7 Tax Credits and Deductions

세액 공제와 공제를 이해하고 활용하면 상당한 절감으로 이어질 수 있습니다. 예를 들어, 교육 공제는 학생의 세금 청구서를 낮출 수 있고, 모기지 이자 공제는 주택 소유자에게 이익이 될 수 있습니다.

예: 최근 대학을 졸업한 조이는 세금 신고에서 교육 세액 공제를 신청하여 그 해에 지불한 수업료에 대한 세금 부담이 줄었습니다.

Pre-Tax Savings

퇴직 계좌에 대한 세전 기여금은 현재의 과세 소득을 줄이고 자금을 인출할 때까지 세금을 연기하며, 퇴직 시에 더 낮은 세율을 적용하는 경우가 많습니다.

IRA:

전통적인 IRA: 기여금은 세금 공제를 받을 수 있으며, 수입은 인출 시까지 세금이 연기되어 증가합니다.
예: 앙드레는 기존 IRA에 기여했는데, 이로 인해 그의 현재 과세 소득이 낮아져 잠재적으로 더 낮은 세금 등급에 속하게 됩니다.
밥이 전통적인 IRA에 가입했다면, 그의 기여금으로 인해 현재 과세 소득이 낮아질 수 있지만, 은퇴 시 인출액에 대해 세금을 내야 합니다.
로스 IRA: 기여금은 세후 금액으로 이루어지지만, 수입과 인출에는 세금이 부과되지 않습니다.
예: 밥이 기존 IRA에 가입되어 있다면, 그의 기여금으로 인해 현재 과세 소득은 낮아질 수 있지만, 은퇴 시 인출액에 대해 세금을 내야 합니다.

전통 IRA 대 로스 IRA: 앨리스가 지금 과세 소득을 줄이려고 한다면 전통 IRA에 기여할 수 있지만, 은퇴 후에 더 높은 세금 등급에 속할 것으로 예상한다면 세금 없이 성장하고 인출할 수 있는 로스 IRA를 선택할 수 있습니다.

교육 저축 계좌:

교육 저축 계좌: 이러한 계좌는 교육비용을 저축할 때 세금상의 이점을 제공합니다.
세금상의 이점 비교: 앨리스는 자녀의 교육을 위해 529 플랜을 개설하는 것을 고려하고 있습니다. 기여금은 연방 세금 공제 대상이 아니지만 수입은 세금 없이 증가하고, 자격 있는 교육 비용에 대한 인출도 세금이 없습니다.

세금 계획:

세무 계획은 필수적입니다. 세법의 복잡한 세부 사항과 다양한 유형의 소득 및 공제가 세무 책임에 어떤 영향을 미치는지 이해해야 합니다. 전략적 계획은 세무 상황을 최적화하여 시간이 지남에 따라 상당한 절감으로 이어질 수 있습니다.

11.8 Estate Planning Essentials

Estate planning ensures that an individual’s assets and healthcare wishes are carried out after their death or in cases where they are incapacitated.

Wills specify how assets will be distributed and appoint guardians for minor children.
- 예: Mia writes a will designating her sister as the guardian for her two young children.
Beneficiary Designations on retirement accounts, life insurance, and bank accounts dictate who will receive funds directly.
- 예: Jason names his spouse as the primary beneficiary on his 401(k) account.
Powers of Attorney (POA) authorize a trusted person to act on your behalf for financial or medical decisions if you become incapacitated.
- 예: David assigns his brother medical POA to make health decisions if he is unable to.

애플리케이션:
Setting up a basic estate plan, even for young individuals, helps protect their interests and ensure loved ones are cared for according to their wishes.

수치: The Core Components of an Estate Plan

설명:

This image outlines the foundational elements of a basic estate plan, showcasing the essential legal documents required to manage your assets and healthcare wishes. It likely highlights key components such as a Last Will and Testament, Power of Attorney, and healthcare directives. The goal is to show that estate planning is a critical process for everyone, regardless of wealth.

주요 시사점:

Estate planning is the process of creating a plan for how your assets will be managed and distributed after your death or if you become incapacitated.
ㅏ Last Will and Testament is a fundamental document that specifies who receives your property and who would act as a guardian for any minor children.
ㅏ Durable Power of Attorney for finances and a Healthcare Power of Attorney are crucial documents that appoint someone to make decisions for you if you are unable to do so yourself.
A well-structured estate plan can help your loved ones avoid probate, which is the often lengthy, costly, and public court process for settling an estate.

정보의 응용:

This framework serves as a clear guide to the essential documents everyone should have in place to create a comprehensive estate plan.
Proactively setting up these documents is a critical step to protect your family from unnecessary stress and financial complications during an already difficult time.
It is important to review and update your estate plan every few years or after major life events like marriage, childbirth, or divorce to ensure it continues to reflect your wishes.

11.9 Historical Perspective on Income Tax Rates (1950–Present)

Tax rates in the United States have shifted significantly over time:

1950s: The top federal income tax rate was over 90% for the wealthiest Americans.
1980s (Reagan era): Tax reform lowered the top rate to 28% by the end of the decade.
2000s–Today: Rates fluctuate between 35% and 37% for high earners, with graduated brackets for middle and lower incomes.

애플리케이션:
Understanding historical tax rates highlights how tax policy impacts different income groups over time and can influence economic growth, consumer spending, and savings behavior.

Progressive vs. Regressive Taxes

Progressive Taxes: Tax rates increase as income increases.
- 예: Federal income tax — higher earners pay a higher percentage.
Regressive Taxes: Tax rates take a larger percentage of income from low-income earners.
- 예: Sales tax — a flat rate that impacts low-income earners more heavily.

애플리케이션:
Knowing the difference between tax structures helps consumers advocate for policies aligned with their economic interests.

When to Adjust Your W-4
Major life changes may require adjusting tax withholding:

Marriage or divorce
Birth or adoption of a child
Major salary change
Purchase of a home
Large medical expenses or deductions expected

예:
After getting married, Olivia updates her W-4 to account for her spouse’s income and new standard deduction filing jointly, preventing underpayment at tax time.

주요 수업 정보:

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