Diferentes tipos e valores de impostos são cobrados com base nas fontes de renda, no valor da renda e nos hábitos de consumo. Por exemplo, o imposto sobre vendas é considerado regressivo, pois representa uma porcentagem maior da renda dos indivíduos de baixa renda.

Diferentes tipos de renda são tributados de forma diferente para promover a equidade, incentivar certos comportamentos e financiar diversos serviços governamentais. Por exemplo, os ganhos de capital a longo prazo são tributados a uma taxa menor para estimular a poupança e o investimento.

• Exemplo: James, que ganha £50.000 por ano, paga uma porcentagem maior de sua renda em impostos sobre vendas em comparação com Olivia, que ganha £150.000, quando ambos compram a mesma televisão de £1.000.
  
  

Renda auferida:

A renda auferida, como salários ou vencimentos, está sujeita a alíquotas de imposto de renda federal que variam de 10% a 37%, dependendo da faixa de tributação em que o indivíduo se enquadra. 

Os impostos federais sobre a renda financiam programas e serviços nacionais, enquanto os impostos estaduais sobre a renda financiam programas em nível estadual.

Os impostos sobre a folha de pagamento, como os impostos da Previdência Social e do Medicare, financiam seus respectivos programas em nível federal.

• Alice recebe um salário de $80.000 e se enquadra na faixa de imposto de renda federal 22%. Se Alice receber $2.000 em dividendos qualificados e um ganho de capital de longo prazo de $3.000, esses valores seriam tributados à alíquota máxima de 15%, supondo que ela não esteja na faixa de renda mais alta. Seu salário seria tributado pelas diversas alíquotas que levam a 22%, mas sua renda de investimentos seria tributada a uma alíquota menor, aumentando a eficiência geral de sua estratégia tributária.
• Bob, um trabalhador autônomo, ganha £$50.000, que ele declara no Anexo C. Sua renda está sujeita ao imposto sobre trabalho autônomo, que inclui as contribuições do empregado e do empregador para a Previdência Social e o Medicare, além do imposto de renda. Bob pode optar por contribuir para um SEP IRA, o que poderia reduzir sua renda tributável e proporcionar uma reserva para a aposentadoria.

Renda não proveniente do trabalho:

Rendimentos provenientes de investimentos, como dividendos, juros ou ganhos de capital.

Rendimento de juros:

Os rendimentos de juros, normalmente provenientes de contas de poupança ou investimentos como títulos, são tributados como rendimento ordinário às mesmas taxas que os rendimentos do trabalho.

Ganhos de capital:

Ganhos de capital são os lucros obtidos com a venda de ativos como ações ou imóveis. Ganhos de capital de curto prazo (para ativos mantidos por menos de um ano) são tributados como renda ordinária, enquanto ganhos de capital de longo prazo têm alíquotas de imposto mais baixas, geralmente 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu nível de renda.

Comparação das taxas de impostos:

Rendimentos não provenientes de trabalho, como ganhos de capital, podem ter taxas de imposto diferentes em comparação com rendimentos provenientes de trabalho, resultando frequentemente em uma menor obrigação tributária para investimentos mantidos a longo prazo.

Imposto sobre vendas:

O imposto sobre vendas incide sobre a maioria dos bens e alguns serviços. Itens essenciais, como alimentos e medicamentos com receita, geralmente são isentos para reduzir a carga tributária sobre bens de primeira necessidade.

Os impostos sobre vendas são geralmente cobrados nos níveis estadual e local e financiam as operações dos governos estaduais e locais.

Impostos sobre a propriedade:

Os impostos sobre a propriedade são normalmente cobrados pelos governos locais e financiam serviços locais, como escolas públicas e serviços de emergência.

Renda auferida versus ganhos de capital

A renda do trabalho geralmente é tributada a uma taxa marginal, o que significa que, à medida que a renda aumenta, a alíquota de imposto também aumenta, passando por diferentes faixas de tributação. Esse sistema tributário progressivo visa garantir que aqueles com renda mais alta contribuam com uma porcentagem maior para a base tributária.

Por outro lado, os ganhos de capital são normalmente tributados a uma taxa mais baixa para incentivar o investimento em empresas e no mercado de ações. Essa taxa preferencial aplica-se a investimentos de longo prazo mantidos por mais de um ano, refletindo a crença de que o investimento de longo prazo contribui para o crescimento econômico.

Os dividendos de ações podem ser qualificados ou não qualificados, sendo que os dividendos qualificados beneficiam de taxas de imposto mais baixas, semelhantes às dos ganhos de capital a longo prazo.

• 1. Cenário de Renda Obtida:
  • Pessoa: Jane, desenvolvedora de software
  • Salário anual: $85.000
  • Alíquota do Imposto de Renda Federal: 24% para sua faixa de imposto.
  • Taxa de imposto estadual: 5% (em seu estado)
  • Impostos FICA: 7,65% (Seguro Social e Medicare combinados)
  • Cenário: O salário líquido de Jane é afetado por esses vários impostos, que são retidos automaticamente de seu contracheque. Se ela contribuir para um plano 401(k) ou um IRA tradicional, poderá reduzir sua renda tributável e, consequentemente, pagar menos imposto de renda.

• 2. Cenário de Ganhos de Capital:
  • Pessoa: Alex, um investidor
  • Lucro com a venda de ações: $20.000 (mantidas por mais de um ano)
  • Alíquota do Imposto Federal sobre Ganhos de Capital: 15% (para seu nível de renda)
  • Imposto estadual: Nenhum (em seu estado)
  • Cenário: Alex vende ações que possuía há mais de um ano. Seu lucro com a venda, conhecido como ganho de capital de longo prazo, é tributado à alíquota 15% em vez de sua alíquota normal de imposto de renda, que seria mais alta.