第 11 章：税务规划和策略（CAD）

课程学习目标：

介绍： 本部分介绍加拿大的基本税务筹划策略，重点关注纳税人权利，了解不同类型的税，以及先进的税务筹划技术，以优化财务结果。

  1. 了解纳税人的权利和责任： 了解 纳税人权利法案 以及加拿大纳税人的责任，确保公平待遇和权利意识。

  2. 了解各种类型的税收： 了解加拿大适用的不同税种，包括 所得税、销售税、财产税、 和 关税，以及它们对个人财务的影响。

  3. 应用先进的税收策略： 探索战略税务规划技术，包括 收入和扣除的时间, 投资税收优化， 和 遗产税规划 以提高财务效益。

A. 税务基础知识

 

 

A1. 纳税人的权利和责任

加拿大纳税人享有《纳税人权利法案》中规定的权利。例如，您有权获得应得的福利，并且支付的金额不得超过或少于法律要求的金额。例如：如果纳税人认为他们被多收了税，他们可以提出异议，加拿大税务局 (CRA) 必须迅速专业地处理。

 

A2. 了解税费和捐献

图标题： 你的税款都用到哪里了？

来源： 拉姆齐解决方案

描述： Ramsey Solutions 的文章详细分析了美国国税局征收的联邦税的分配情况，2022 年的联邦税总额约为 $4.9 万亿。文章解释了税收在各项政府支出中的分配情况，包括政府债务利息、社会保障、医疗保险、医疗补助和退伍军人事务福利等福利计划的强制性支出，以及涵盖国防、交通、教育、卫生等的可自由支配支出。

 

要点:

  •  一部分税款用于支付 国债利息.
  • 强制性支出 包括社会保障、医疗保险和医疗补助等重要福利计划。 

可自由支配的开支 涉及国会每年辩论的预算分配，包括国防、交通、教育和健康。

应用：对于了解个人理财的个人来说，这种分类可以深入了解政府预算的运作方式以及了解税收资金花在何处的重要性。它可以为有关政治参与和财政责任的决策提供参考。对于投资者来说，了解政府支出的领域可以指导投资策略，因为获得大量资金的行业可能提供投资机会。了解这些分配也有助于纳税人了解他们的贡献对国家优先事项和服务的影响。

加拿大生活的各个方面适用不同的税种：

  • 所得税：收入需缴纳联邦税和省税。例如：安大略省的一名软件开发人员需缴纳联邦税和省税。
  • 销售税： 商品及服务税 (GST) 是联邦税，而统一销售税 (HST) 则在某些省份将 GST 与省销售税结合在一起。例如：在不列颠哥伦比亚省购买笔记本电脑时，您需要支付 5% GST 和额外的 7% PST。
  • 房产税： 房主根据评估的房产价值缴纳房产税。例如：温哥华的房主向市政府缴纳房产税，市政府为当地服务提供资金。
  • 关税和消费税： 对某些进口产品（如汽车或酒精）征收特殊税。例如：如果从美国进口的汽车不符合加拿大标准，则可能会产生消费税。
  • 关税：进口商品税。例如：从中国进口电子产品的企业需缴纳按其价值百分比计算的关税。
  • 关税和费用： 对烟草等商品或法律文件处理等服务征收的特定税种。例如：进口一批陈年葡萄酒可能会产生关税。
  • CPP（加拿大退休金计划）： 雇员和雇主必须缴纳的强制性养老金计划。例如：年收入 55,000 加元的雇员可能要向 CPP 缴纳 2,544.30 加元。
  • 医疗服务税： 一些省份征收额外税款以资助医疗保健。例如：在安大略省，高收入者用税款支付医疗保险费。
  • 机动车驾驶证： 车辆牌照年费因省份和车辆类型而异。例如：在阿尔伯塔省更新中型汽车牌照每年可能花费约 93 加元。

天然气税： 对天然气消费征税。例如：魁北克省的一个家庭可能会在每月的天然气公用事业账单上看到税款。

B. 所得税要项

B1. 谁征收所得税

联邦政府和省/地区政府均征收所得税，您必须分别为两者提交纳税申报表。例如：魁北克的一名教师向加拿大税务局提交联邦纳税申报表，向魁北克税务局提交省级纳税申报表。

B2. 收入种类及类别

收入包括来自就业、企业和投资的收入。示例：一名自由平面设计师报告的收入来自客户付款、储蓄账户利息和加拿大股票股息。

B3. 税级及税率

加拿大的累进税制意味着收入越高，税率也就越高。例如：收入为 25 万加元的医生，其收入超过 15 万加元时，边际税率较高。

  • 平均联邦税率： 收入中用于缴纳联邦税的百分比。例如：如果某人收入 100,000 加元，缴纳 18,000 加元的税，则其平均税率为 18%。
  • 边际联邦税率： 最后一美元收入的税率，通常是最高税率。例如：如果同一个人额外赚了 10,000 加元，则可能按 29% 征税，这是他们的边际税率。

以下是显示假设税率的说明表：

收入范围（加元）

税率 (%)

0 – 48,535

15

48,536 – 97,069

20.5

97,070 – 150,473

26

150,474 – 214,368

29

214,368 以上

33

*注：这些数字仅供说明，并非基于当前税级。

B4. 省/地区所得税

省/地区税各不相同，会显著影响您的净收入。例如：一名工程师在决定从新斯科舍省搬到阿尔伯塔省时，可能会考虑较低的个人所得税税率。

 

 

C.减少应税收入

C1. 税收减免

您可以通过扣除 RRSP 供款、儿童保育费用等来降低应税收入。例如：一位父母可以申报 8,000 加元的儿童保育费用，从而将其应税收入从 70,000 加元降至 62,000 加元。

C2. RRSP 供款

向 RRSP 存款可减少您当前的应税收入，并可延税增长直至提取。例如：如果您属于 30% 税级，则向 RRSP 存款 5,000 加元可为您节省约 1,500 加元的税款。

C3. 其他注册储蓄计划

  • 免税储蓄账户 供款以税后美元支付，但收益和提款免税。例如：如果您在 TFSA 中投资 5,000 加元，并且其增至 7,000 加元，则 2,000 加元的收益无需纳税
  • 追回： 指如果您的收入超过一定门槛，政府将收回您的福利。例如：高收入老年人的老年保障金可能会被收回。
  • RESP 账户 （注册教育储蓄计划）：允许教育储蓄免税增长，直到受益人出于教育目的提取为止。例如：父母向 RESP 供款以支付孩子未来的学费，投资增长无需纳税，因为政府补助和债券的百分比供款也与之相匹配。
  • 退休储蓄计划 （注册残障储蓄计划）：长期储蓄计划，帮助加拿大残障人士及其家人为未来储蓄。例如：残障儿童的家人投资 RDSP 以确保他们的财务未来，其供款由政府补助和债券匹配。

.

C4. 税收抵免

残疾税收抵免或加拿大儿童福利等抵免可以直接减少应纳税额。例如：有残疾孩子的家庭可能会获得不可退还的抵免，从而减少 2,500 加元的税款。

C5. 退税

如果税收减免和抵免使您缴纳的税款低于雇主预扣的税款，您将获得退款。例如：由于工资扣除额过多而多付了 2,000 加元的所得税，将导致 2,000 加元的退款。

C6. 日常生活中的税务

了解税收有助于做出明智的消费、储蓄和投资决策。例如：消费者决定购买省油汽车，部分原因是环保折扣和燃油税降低（与耗油量大的车型相比）。

D. 高级税收策略

D1.战略税务规划

涉及为获得最佳税收结果而安排收入和扣除的时间。示例：承包商将大工程的发票推迟到下一个纳税年度，因为他预计自己将处于较低的纳税等级。

D2.投资税

了解投资的税务影响可以优化税后回报。示例：投资者选择在 TFSA 之外持有派息股票，以利用股息税收抵免。

D3. 遗产税规划

管理遗产的税务影响可以最大化遗产留给继承人的价值。例如：个人购买人寿保险来支付潜在的遗产税，确保其继承人收到预期的遗产而不会受到税收侵蚀。

图标题： 年终税务规划清单

来源： 爱国者软件

描述：
图像提供了年终税务规划的清单：

  1. 不要等到最后一刻： 在年底之前开始做好你的税务规划。
  2. 评估您的财务健康状况： 查看您的财务报表并了解您的财务状况。
  3. 推迟或加速收入： 根据您的税务情况，考虑推迟或加速收入。
  4. 确定税收减免： 确定您可以申请的所有可能的税收减免。
  5. 索取奖金折旧： 如果适用，请在您的纳税申报单上申请奖金折旧。
  6. 进行必要的购买： 在年底之前进行任何必要的商业采购，以申请扣除。
  7. 制定退休计划： 制定退休计划，为未来储蓄并享受税收优惠。
  8. 评估您的会计流程： 确保您的会计流程高效、准确。

咨询税务准备人员： 寻求专业建议以确保您最大限度地节省税款。

要点：

  • 早期规划和评估财务健康状况对于有效的税务规划至关重要。
  • 确定税收减免并进行必要的购买可以帮助减少纳税义务。
  • 咨询税务准备人员并评估会计流程可确保准确的纳税申报。

应用： 此清单为小企业主提供了一种结构化方法来规划年终纳税。通过遵循这些步骤，企业主可以更好地为纳税季做好准备，确保准确纳税申报，并可能减少纳税义务。这是一个有用的指南，可确保在年底之前考虑和解决税务规划的所有重要方面。

主要课程信息：

结语： 掌握税务规划并了解各种税务类型和策略对于财务优化和合规性至关重要。本部分将为您提供有效驾驭加拿大税务系统并做出明智财务决策的知识。

  1. 纳税人的权利和责任： 了解 纳税人权利法案确保公平对待和权利意识。

  2. 加拿大的税种： 学习关于 所得税、销售税、财产税、 和 关税，以及它们对个人财务的影响。

  3. 所得税要点： 了解联邦和省/地区政府如何征收所得税，并了解加拿大的累进税制，具体 税级 和 费率.

  4. 高级税收策略： 应用战略税务规划技术，包括 收入和扣除的时间, 投资税收优化， 和 遗产税规划.
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