第 11 章: 税務計画と戦略 (CAD)

レッスンの学習目標:

導入： このセクションでは、納税者の権利、さまざまな種類の税金の理解、財務結果を最適化する高度な税務計画手法に焦点を当てて、カナダにおける重要な税務計画戦略を紹介します。

納税者の権利と責任を理解する: 知識を得る 納税者の権利章典 カナダの納税者の責任を認識し、公正な扱いと権利の認識を確保します。
さまざまな種類の税金を理解する: カナダで適用されるさまざまな税金について学びましょう。 所得税、消費税、財産税、 そして関税、そしてそれらが個人の財政に及ぼす影響について説明します。
高度な税務戦略を適用する: 戦略的な税務計画手法を探求する。 収入と控除のタイミング, 投資税の最適化、そして 相続税対策 経済的利益を高めるため。

A. 税金の基礎

A1. 納税者の権利と責任

カナダの納税者は、納税者権利章典に定められた権利を有します。たとえば、権利を受け取る権利や、法律で定められた金額以上または以下を支払う権利があります。例: 納税者が過剰請求されたと考える場合は異議を申し立てることができ、カナダ歳入庁 (CRA) は迅速かつ専門的に対応する必要があります。

A2. 税金と寄付金について

図のタイトル: あなたの税金はどこに行くのでしょうか?

ソース：ラムジーソリューションズ

説明： Ramsey Solutions の記事では、2022 年に IRS が徴収した連邦税の配分額が約 $4.9 兆ドルに上ると分析されています。この記事では、政府債務の利子、社会保障、メディケア、メディケイド、退役軍人給付金などの給付プログラムへの義務的支出、国防、交通、教育、医療などをカバーする裁量的支出など、さまざまな政府支出にわたる税金の分配について説明しています。

重要なポイント:

税金の一部は、 国債の利子.
義務的支出 社会保障、メディケア、メディケイドなどの重要な給付プログラムが含まれます。

裁量的支出 国防、運輸、教育、医療など、議会が毎年議論する予算配分に関するものです。

応用: 個人財務について学ぶ人にとって、この内訳は、政府の予算編成の仕組みと、税金がどこに使われるかを理解することの重要性についての洞察を提供します。これは、政治活動と財政責任に関する決定に役立ちます。投資家にとっては、政府支出の分野を知ることは投資戦略の指針となり、多額の資金提供を受けている部門は投資機会となる可能性があります。これらの配分を理解することは、納税者が自分たちの拠出が国家の優先事項とサービスに与える影響を理解するのにも役立ちます。

カナダでは生活のさまざまな側面にさまざまな税金が適用されます。

所得税: 収益は連邦および州レベルで課税されます。例: オンタリオ州のソフトウェア開発者は連邦税と州税を支払います。
消費税: 物品サービス税 (GST) は連邦税ですが、一部の州では統一売上税 (HST) が GST と州売上税を組み合わせたものです。例: ブリティッシュコロンビア州でラップトップを購入する場合、5% の GST と追加の 7% の PST を支払います。
固定資産税: 住宅所有者は、評価された不動産価値に基づいて固定資産税を支払います。例: バンクーバーの住宅所有者は、地域サービスの資金を提供する市に固定資産税を支払います。
関税および物品税: 車やアルコールなどの特定の輸入品に対する特別税。例: 米国から車を輸入する場合、カナダの基準を満たしていないと物品税がかかる場合があります。
関税: 輸入品に対する税金。例: 中国から電子機器を輸入する企業は、その価値のパーセンテージとして計算された関税を支払います。
関税および手数料: タバコなどの商品や法的文書処理などのサービスに課される特定の種類の税金。例: ビンテージワインコレクションを輸入すると、関税がかかる場合があります。
CPP（カナダ年金制度）： 従業員と雇用主が拠出する強制年金制度。例: 年間収入が 55,000 カナダドルの従業員は、CPP に 2,544.30 カナダドルを拠出する場合があります。
医療サービス税: 一部の州では医療費の財源として追加税金が課せられます。例: オンタリオ州では、高所得者は税金とともに健康保険料を支払います。
自動車免許: 車両登録の年間料金は、州と車両の種類によって異なります。例: アルバータ州で中型車の登録を更新する場合、年間約 93 カナダドルかかります。

天然ガス税: 天然ガスの消費量に対して課税されます。例: ケベック州の世帯では、毎月の天然ガスの公共料金に税金が課される場合があります。

B. 所得税の基本事項

B1. 所得税を課すのは誰か

連邦政府と州政府/準州政府の両方が所得税を課しており、それぞれについて別々に納税申告書を提出する必要があります。例: ケベック州の教師は、連邦税申告書を CRA に提出し、州税申告書を Revenu Québec に提出します。

B2. 所得の種類とグループ

収入には、雇用、事業、投資からの収入が含まれます。例: フリーランスのグラフィックデザイナーは、クライアントからの支払い、普通預金口座からの利息、カナダ株からの配当金からの収入を報告します。

B3. 税率区分と税率

カナダの累進課税制度では、収入が高いほど税率も高くなります。例: 年収 250,000 カナダドルの医師は、150,000 カナダドルを超える収入に対してより高い限界税率を支払います。

平均連邦税率: 連邦税が課される収入の割合。例: 収入が 100,000 カナダドルで、税金が 18,000 カナダドルの場合、平均税率は 18% になります。
連邦限界税率: 最後に稼いだドルに対して支払われる税率。多くの場合、最も高い税率です。例: 同じ人がさらに CAD 10,000 を稼いだ場合、その税率は 29% となり、これがその人の限界税率となります。

以下に仮想的な税率を示す表を示します。

収入範囲（CAD）	税率（%）
0 – 48,535	15
48,536 – 97,069	20.5
97,070 – 150,473	26
150,474 – 214,368	29
214,368 以上	33

*注: これらの数字は説明のためのものであり、現在の税率区分に基づくものではありません。

B4. 州/準州所得税

州/準州の税金はさまざまで、手取り収入に大きく影響する可能性があります。例: エンジニアは、ノバスコシア州からアルバータ州に移住することを決める際に、個人所得税率の低さを考慮するかもしれません。

C. 課税所得の削減

C1. 税金控除

RRSP 拠出金や育児費用などの控除により、課税所得を減らすことができます。例: 親が育児費用として CAD 8,000 を請求すると、課税所得が CAD 70,000 から CAD 62,000 に減ります。

C2. RRSP拠出

RRSP への拠出により、現在の課税所得が減り、引き出すまで課税が繰り延べられます。例: 30% の税率区分に該当する場合、RRSP に CAD 5,000 を拠出すると、約 CAD 1,500 の税金が節約できます。

C3. その他の登録貯蓄プラン

TFSA 拠出金は税引き後のドルで支払われますが、収益と引き出しは非課税です。例: TFSAに5,000カナダドルを投資し、それが7,000カナダドルに増えた場合、2,000カナダドルの利益は課税されません。
クローバック: 所得が一定の基準を超えた場合に政府が給付金を請求することを指します。例: 高所得の高齢者の場合、老齢年金給付金が取り戻される場合があります。
RESP (登録教育貯蓄プラン): 受益者が教育目的で引き出すまで、教育のための貯蓄が非課税で増加できるようにします。例: 親が子供の将来の学費のために RESP に拠出すると、政府の補助金と債券が拠出する割合によって、投資は課税されずに増加します。
RDSP (登録障害者貯蓄プラン): 障害を持つカナダ人とその家族が将来に備えて貯蓄するのを支援する長期貯蓄プラン。例: 障害を持つ子供の家族は、政府の補助金と債券を拠出して RDSP に投資し、子供の経済的将来を確保します。

C4. 税額控除

障害者税額控除やカナダ児童手当などの控除は、支払うべき税金を直接減らすことができます。例: 障害のある子供を持つ家族は、税金を 2,500 カナダドル減らす非払戻控除を受けられる場合があります。

C5. 税金の還付

税額控除や税額控除により、支払った税金が雇用主が源泉徴収した金額を下回った場合は、還付金が支払われます。例: 給与控除が多すぎるために所得税が CAD 2,000 過払いになった場合は、CAD 2,000 が還付されます。

C6. 日常生活における税金

課税を理解することで、支出、貯蓄、投資について十分な情報に基づいた決定を下すことができます。例: 消費者は、環境に優しい割引や、ガソリンを大量に消費するモデルに比べて燃料税が安いなどの理由から、燃費の良い車を購入することに決めます。

D. 高度な税務戦略

D1. 戦略的税務計画

最適な税収を得るために、収入と控除のタイミングを考慮します。例: 請負業者は、税率区分が低くなると予想される場合、大規模な仕事の請求を翌年度まで延期します。

D2. 投資税

投資の税金の影響を理解することで、税引き後の収益を最適化できます。例: 投資家は、配当税額控除を利用するために、TFSA の外で配当を支払う株式を保有することを選択します。

D3. 相続税対策

財産の税金の影響を管理することで、相続人に引き継がれる価値を最大化できます。例: 個人が生命保険に加入して相続税をカバーし、相続人が税金を損なわずに意図した相続財産を受け取れるようにします。

図のタイトル: 年末の税金対策チェックリスト

ソース： パトリオットソフトウェア

説明：
この画像は、年末の税金計画のためのチェックリストを示しています。

最後の最後まで待たないでください。 年末までに税金対策を始めましょう。
あなたの財務健全性を評価する: 財務諸表を確認し、財務状況を把握します。
収入の繰り延べまたは早め: 税務状況に応じて、収入の繰り延べまたは前倒しを検討してください。
税額控除を決定する: 請求できるすべての税額控除を特定します。
ボーナス減価償却を請求する: 該当する場合は、確定申告で特別減価償却を請求してください。
必要な買い物をする: 控除を請求するには、年末までにビジネス上必要な購入を行ってください。
退職プランを確立する: 将来のために貯蓄し、税制上の優遇措置を受けるために退職プランを設定しましょう。
会計プロセスを評価します。 会計プロセスが効率的かつ正確であることを確認します。

税務申告の専門家に相談する: 節税効果を最大限に高めるために専門家のアドバイスを求めてください。

重要なポイント:

効果的な税務計画には、早期の計画と財務健全性の評価が不可欠です。
税額控除を特定し、必要な購入を行うことで、税負担を軽減することができます。
税務申告担当者に相談し、会計プロセスを評価することで、正確な税務申告が保証されます。

応用： このチェックリストは、中小企業の経営者が年末の税金を計画するための体系的なアプローチを提供します。これらの手順に従うことで、経営者は納税シーズンに向けてより適切に準備し、正確な納税申告を確実に行い、納税額を軽減することができます。これは、年末までに納税計画の重要な側面をすべて考慮し、対処するための便利なガイドです。

主なレッスン情報:

閉会の辞: 税務計画をマスターし、さまざまな税金の種類と戦略を理解することは、財務の最適化とコンプライアンスにとって不可欠です。このセクションでは、カナダの税制を効果的に理解し、情報に基づいた財務上の決定を下すための知識を身に付けることができます。

納税者の権利と責任: 理解する 納税者の権利章典公正な扱いと権利の認識を確保します。
カナダの税金の種類: について学ぶ 所得税、消費税、財産税、 そして関税、そしてそれらが個人の財政に及ぼす影響について説明します。
所得税の基本事項: 連邦政府と州政府/準州政府がどのように所得税を課しているかを理解し、カナダの累進課税制度を具体的に理解する。 税率区分 そして料金.
高度な税務戦略: 戦略的な税務計画手法を適用する。 収入と控除のタイミング, 投資税の最適化、そして 相続税対策.