第11章: 税務計画と戦略（米国）

レッスンの学習目標:

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11.1 Tax Responsibilities

納税義務を理解することは非常に重要です。米国のすべての納税者は、連邦政府、州政府、地方自治体に納税する義務があります。これにより、道路の維持管理、公教育、緊急サービスなどの公共サービスに資金が提供され、維持されます。

 

  • 例: グラフィック デザイナーのエマは、連邦所得税が控除される給与を稼いでいます。この控除は、彼女を含むすべての国民の安全を守る国防費として役立っています。
Tax Form Documents

11.2. Types and Impact of Taxes

課税される税金の種類と額は、収入源、収入額、支出習慣に基づいて異なります。たとえば、消費税は低所得者からより多くの割合の収入を徴収するため、逆進的であると考えられています。

 

公平性を促進し、特定の行動を奨励し、さまざまな政府サービスをサポートするために、異なる種類の収入には異なる税率が課されます。たとえば、長期資本利得には、貯蓄と投資を奨励するために低い税率が適用されます。

  • 例: 年間収入が $50,000 のジェームズは、同じ $1,000 のテレビを購入した場合、収入が $150,000 のオリビアに比べて、収入のより高い割合を売上税として支払います。

 

稼得所得:

 

賃金や給与などの稼得所得には、個人が該当する税率区分に応じて 10% から 37% の範囲の連邦所得税率が適用されます。 

 

連邦所得税は国家のプログラムやサービスに資金を提供し、州所得税は州レベルのプログラムに資金を提供します。

 

社会保障税やメディケア税などの給与税は、連邦レベルでそれぞれのプログラムに資金を提供します。

  • アリスの給与は $80,000 で、連邦所得税の税率は 22% です。アリスが適格配当金として $2,000 を受け取り、長期資本利得として $3,000 を受け取った場合、最高所得税率ではないと仮定すると、これらには最高税率 15% で課税されます。彼女の給与は 22% までのさまざまな税率で課税されますが、投資所得はより低い税率で課税されるため、彼女の税務戦略の全体的な効率が向上します。
  • ボブは独立請負業者で、$50,000 の収入があり、それを Schedule C で報告しています。彼の収入は自営業税の対象で、これには社会保障税とメディケア税の従業員分と雇用主分の両方と所得税が含まれます。ボブは SEP IRA に拠出することを選択するかもしれません。これにより課税所得が減り、退職後の貯蓄が可能になります。

 

不労所得:

配当金、利息、キャピタルゲインなど、投資から得られる収入。

 

利息収入:

通常、貯蓄口座や債券などの投資から得られる利子所得は、稼得所得と同じ税率で通常所得として課税されます。

 

キャピタルゲイン:

キャピタルゲインとは、株式や不動産などの資産の売却による利益のことです。短期キャピタルゲイン（1 年未満保有の資産）は通常の所得として課税されますが、長期キャピタルゲインは所得レベルに応じて、通常 0%、15%、または 20% という低い税率が適用されます。

 

税率比較:

キャピタルゲインなどの不労所得は、労所得と比較して税率が異なる場合があります。そのため、長期保有の投資では税負担が低くなることがよくあります。

 

消費税:

消費税はほとんどの商品と一部のサービスに適用されます。食料品や処方薬などの必需品は、必需品に対する税負担を軽減するために免税となることがよくあります。

売上税は通常、州および地方レベルで課され、州および地方政府の運営資金として使用されます。

 

固定資産税:

不動産税は通常、地方自治体によって徴収され、公立学校や緊急サービスなどの地域サービスに資金を提供します。

 

所得と資本利得

稼得所得は通常、限界税率で課税されます。つまり、所得が増えると、税率区分を通じて税率も上がります。この累進課税制度は、所得が高い人が課税ベースに占める割合が高くなるように設計されているのです。

 

一方、キャピタルゲインは、企業や株式市場への投資を奨励するために、通常、低い税率で課税されます。この優遇税率は、長期投資が経済成長に貢献するという考え方を反映して、1年以上保有される長期投資に適用されます。

 

株式からの配当には適格配当と非適格配当があり、適格配当は長期資本利得と同様に低い税率の恩恵を受けます。

  • 1. 稼得所得のシナリオ:
    • 人物: ソフトウェア開発者のジェーン
    • 年俸: $85,000
    • 連邦所得税率: 彼女の税率区分では24%
    • 州税率: 5% (彼女の州)
    • FICA 税: 7.65% (社会保障とメディケアの合計)
    • シナリオ: ジェーンの手取り額は、給与から自動的に差し引かれるさまざまな税金の影響を受けます。401(k) または従来の IRA に拠出すると、課税所得が減り、所得税の支払いが少なくなる可能性があります。

  • 2. キャピタルゲインシナリオ:
    • 人物: 投資家のアレックス
    • 株式売却益：$20,000（1年以上保有）
    • 連邦キャピタルゲイン税率: 15% (彼の収入レベルに対して)
    • 州税率: なし (彼の州では)
    • シナリオ: アレックスは 1 年以上保有していた株式を売却します。売却による利益は長期キャピタル ゲインと呼ばれ、通常の所得税率ではなく 15% で課税されますが、通常の所得税率の方が高くなります。

11.3 Tax Forms and Payments

 形： 給与制従業員と独立した営業担当者: グローバル企業にとってどちらが最適ですか?

 説明：

 

The infographic likely compares the benefits and challenges of hiring salaried employees versus independent sales representatives for global enterprises. It may outline key factors such as cost, flexibility, control, and scalability, providing insights into how each option fits different business needs and objectives.

 

 重要なポイント:

 

  • コスト効率は、給与制の従業員と独立した営業担当者とでは大きく異なる可能性があり、後者の方が初期投資が少なくて済む場合が多くあります。
  • 独立した営業担当者の場合、柔軟性と拡張性が高くなるため、企業は市場の変化に迅速に対応できます。
  • ブランドの表現や販売戦略に対するコントロールは、一般的に給与所得者の方が強いです。
  • どちらを選択するかは、企業の戦略目標、予算、市場動向によって異なります。

 

 情報の応用: 

 

Understanding the pros and cons of each employment model is crucial for businesses expanding globally. Companies must assess their operational needs, growth strategies, and the level of control desired over sales processes to make an informed decision. This analysis is particularly useful for HR professionals, business strategists, and decision-makers planning to scale their operations internationally or optimize their sales force.

 

1040 などの納税申告書を使用すると、個人は連邦所得税を計算できます。還付金を受け取れるか、または追加の支払いが必要になるかは、課税年度中の源泉徴収と控除によって決まります。

  • 例: フォーム 1040 に記入した後、ジェイコブは過剰な源泉徴収により税金を過払いしており、還付を受ける資格があることに気付きました。

 

フォーム W-4:

就職時に、従業員は給与からいくらの税金を差し引くかを雇用主に通知するために W-4 フォームに記入します。このフォームでは、従業員の申告状況、複数の仕事、および従業員が請求する予定の控除やクレジットが考慮されます。

 

例: アリスは給与所得者の仕事で W-4 を調整して、正しい税額が源泉徴収されるようにし、不足納税の罰金や年末の多額の税金請求を回避することができます。

 形： W-4 フォームで何を請求するかを理解する

 説明：

 

The infographic likely provides a visual guide on how to fill out a W-4 form, which is essential for determining the amount of federal income tax withheld from your paycheck. It may include sections on personal information, multiple jobs or spouse’s income, dependents, other adjustments, and a final declaration. The goal is to help employees claim the correct withholding amount to avoid owing taxes or receiving a large refund at the end of the tax year.

 

 重要なポイント:

 

  • W-4 フォームは、源泉徴収税額を税額に合わせて設定するために不可欠です。
  • 控除の請求は、クレジットと控除を計算するためのより直接的なアプローチに置き換えられました。
  • 収入と控除額を正確に報告することで、税金の不足や過剰支払いを回避し、バランスの取れた納税状況を実現できます。
  • フォームには、源泉徴収額を納税義務に合わせて調整するための追加収入、控除、および追加源泉徴収のセクションが含まれています。

 

 情報の応用: 

 

Properly filling out a W-4 can significantly impact your financial planning by ensuring that your paycheck reflects your actual tax obligations as closely as possible. It’s particularly important for those with multiple jobs, significant non-wage income, or various deductions and credits. Understanding how to navigate this form can help employees manage their tax burden more effectively, leading to better financial health and planning.

 

フォーム 1040:

 

納税年度の終わりに、個人はフォーム 1040 に記入して実際の税額を計算します。納税者には、支払うべき合計税額と源泉徴収または予定納税ですでに支払った税額に基づいて、還付を受けるか、追加の税金を支払うことになります。

 

例: 独立請負業者が Schedule C で収入を報告し、税金が源泉徴収されないため、四半期ごとに予定納税を行う必要があります。

 

例: ボブの 1040 には Schedule C の収入が含まれるため、所得税に加えて自営業税を計算する必要があります。

 形： IRS フォーム 1040 の記入手順ガイド

 説明：

 

The infographic likely offers a visual step-by-step guide on how to correctly fill out IRS Form 1040, which is the standard federal income tax form used to report an individual’s gross income. It might include sections on personal information, income details, deductions to claim, and how to calculate the tax owed or refund due. The aim is to simplify the process of tax filing for individuals by breaking down each part of the form into manageable steps.

 

 重要なポイント:

 

  • IRS フォーム 1040 は、年間所得の報告、納税額の計算、控除およびクレジットの請求に不可欠です。
  • フォームを正確に記入することで、税法の遵守が保証され、法定控除や税額控除を最大限に活用できるようになります。
  • フォームの各セクションを理解することで、エラーや監査の可能性を減らすことができます。

 

 情報の応用: 

 

Properly filling out IRS Form 1040 is crucial for all taxpayers. This knowledge helps in navigating the complexities of tax laws and regulations, ensuring that individuals pay the correct amount of taxes. It’s particularly beneficial for those looking to understand their tax obligations better, plan for tax season, and avoid common pitfalls in tax preparation.

11.4 Involuntary vs. Voluntary Deductions

強制控除: これらは必須であり、連邦税、州税、地方税、社会保障、メディケアが含まれます。

 

任意控除: これらはオプションであり、退職金口座への拠出や慈善寄付が含まれます。

 

給与税:

給与税は従業員の給与から自動的に差し引かれ、社会保障とメディケアへの拠出金も含まれます。

 

税額控除と税額控除:

税額控除は税額をドル単位で減らし、控除は課税所得を減らします。税額控除は払い戻し可能または払い戻し不可の場合があります。

  • 控除の例: アリスの控除対象費用が $1,000 で、税率区分が 22% の場合、この控除により $220 の税金が節約されます ($1,000 * 22%)。
  • 控除の例: ボブが $1,000 の税額控除の資格を満たしている場合、税額控除によって税負担が 1 ドルにつき減額されるため、税率区分に関係なく $1,000 少ない税金を支払うことになります。

 

税額控除の例:

  • 児童税額控除（払い戻し可能）
  • アメリカ機会税額控除（一部払い戻し可能）
  • 生涯学習クレジット（返金不可）

11.5 Local Taxation

地方税は市や郡の特定のプロジェクトに資金を提供します。たとえば、固定資産税は郡ごとに異なり、地元の学校や公共事業に資金を提供することがよくあります。

  • 例: サラは、隣の郡で最近大規模な道路改良工事が行われたため、その郡のいとこよりも高い固定資産税率を支払っています。

11.6 Calculating Taxes

税金を計算するには、所得額や購入の種類など、さまざまな要素を理解する必要があります。連邦所得税は累進課税で、所得レベルが高くなると税率も高くなりますが、消費税は所得に関係なくすべての人に同じ税率が適用されます。

  • 例: フリーランスの写真家であるノアは、高所得層に属しているため、アシスタントよりも高い限界税率を所得に対して支払います。

 

収入と支出に関する税金の例

収入源

額

連邦税率

州税率

売上税支払済

給料

$60,000

22%

6%

$600

興味

$500

22%

6%

該当なし

資本利得

$2,000

15%

0%

該当なし

 

例: ジョンは $60,000 の給与を稼ぎ、$500 の利息収入があり、株式を売却して $2,000 の利益を得ています。彼の総税額は、これらの金額に基づいて計算され、支出と該当する州税が調整されます。 

 

Tax Benefits and Incentives

控除や税額控除などの税制優遇措置は、納税額を軽減し、個人の財務に大きな影響を与える可能性があります。控除は納税額を直接減らし、控除は課税所得を減らします。

  • 例: ミアは 401(k) プランに拠出することで課税所得が減り、すぐに税制上の優遇措置を受けることができます。

 

Tax-Affected Investments

投資は、保有期間と収入の種類に基づいて異なる税制の対象となります。たとえば、長期のキャピタルゲインは短期のキャピタルゲインよりも低い税率で課税されます。

  • 例: カルロスは 1 年以上保有していた株式を売却し、短期利益に対する税率よりも低い長期キャピタルゲイン税率の恩恵を受けました。

 

Taxpayer’s Filing Obligations

すべての就労者は毎年 IRS に所得を報告する必要があり、その結果、過払い分の税金が還付されるか、源泉徴収額が十分でない場合は支払い義務が生じます。

  • 例: 教師のリラは、税金を申告したところ、さまざまな教育クレジットにより IRS から還付金を受け取る権利があることに気付きました。

 

I. 地方税の差異

学校の資金やインフラのための地方税などの地方税は、各コミュニティの独自のニーズと決定を反映して、自治体によって異なります。

  • 例: マークは、市が公立学校への資金提供を優先しているため、固定資産税が高い市に住んでいます。

11.7 Tax Credits and Deductions

税額控除や控除を理解して活用することで、大幅な節約につながります。たとえば、教育控除は学生の税金を軽減し、住宅ローン利子控除は住宅所有者に利益をもたらします。

  • 例: 最近大学を卒業したゾーイは、税金の教育控除を申請し、その年に支払った授業料に対する納税額を軽減しました。

 

Pre-Tax Savings

退職金口座への税引前拠出により、現在の課税所得が減り、退職時に低い税率で資金が引き出されるまで税金が延期されます。

 

IRA:

  • 従来のIRA: 拠出金は税控除の対象となる場合があり、収益は引き出すまで課税が繰り延べられます。
  • 例: アンドレは従来の IRA に拠出することで現在の課税所得が減り、低い税率区分に入る可能性があります。
  • ボブが従来の IRA を保有している場合、彼の拠出によって現在の課税所得は下がる可能性がありますが、退職時に引き出した金額に対して税金を支払うことになります。
  • Roth IRA: 拠出金は税引き後の金額で支払われますが、収益と引き出しは非課税となります。
  • 例: ボブが従来の IRA を持っている場合、彼の拠出によって現在の課税所得は下がる可能性がありますが、退職時に引き出す金額に対して税金を支払うことになります。

従来の IRA と Roth IRA: アリスが現在課税所得を減らしたいと考えている場合は従来の IRA に拠出するかもしれませんが、退職時により高い税率区分に入ることが予想される場合は、税金がかからない増加と引き出しのために Roth IRA を選択するかもしれません。

 

教育貯蓄口座:

  • 教育貯蓄口座: これらの口座は、教育費の貯蓄に対して税制上の優遇措置を提供します。
  • 税制優遇の比較: アリスは、子供の教育のために 529 プランを開設することを検討しています。拠出金は連邦税控除の対象にはなりませんが、収益は非課税で増加し、適格な教育費の引き出しも非課税です。

 

税金の計画:

税金の計画は不可欠です。税法の複雑な詳細と、さまざまな種類の収入や控除が納税額にどのような影響を与えるかを理解する必要があります。戦略的な計画により、税金の状況を最適化でき、長期的には大幅な節約につながる可能性があります。

 

11.8 Estate Planning Essentials

Estate planning ensures that an individual’s assets and healthcare wishes are carried out after their death or in cases where they are incapacitated.

  • Wills specify how assets will be distributed and appoint guardians for minor children.

    • 例: Mia writes a will designating her sister as the guardian for her two young children.

  • Beneficiary Designations on retirement accounts, life insurance, and bank accounts dictate who will receive funds directly.

    • 例: Jason names his spouse as the primary beneficiary on his 401(k) account.

  • Powers of Attorney (POA) authorize a trusted person to act on your behalf for financial or medical decisions if you become incapacitated.

    • 例: David assigns his brother medical POA to make health decisions if he is unable to.

応用：
 Setting up a basic estate plan, even for young individuals, helps protect their interests and ensure loved ones are cared for according to their wishes.

 形： The Core Components of an Estate Plan

 説明：

 

 This image outlines the foundational elements of a basic estate plan, showcasing the essential legal documents required to manage your assets and healthcare wishes. It likely highlights key components such as a Last Will and Testament, Power of Attorney, and healthcare directives. The goal is to show that estate planning is a critical process for everyone, regardless of wealth.

 

 

 重要なポイント:

 

  • Estate planning is the process of creating a plan for how your assets will be managed and distributed after your death or if you become incapacitated.
  • あ Last Will and Testament is a fundamental document that specifies who receives your property and who would act as a guardian for any minor children.
  • あ Durable Power of Attorney for finances and a Healthcare Power of Attorney are crucial documents that appoint someone to make decisions for you if you are unable to do so yourself.
  • A well-structured estate plan can help your loved ones avoid probate, which is the often lengthy, costly, and public court process for settling an estate.

 

 情報の応用: 

 

  • This framework serves as a clear guide to the essential documents everyone should have in place to create a comprehensive estate plan.
  • Proactively setting up these documents is a critical step to protect your family from unnecessary stress and financial complications during an already difficult time.
  • It is important to review and update your estate plan every few years or after major life events like marriage, childbirth, or divorce to ensure it continues to reflect your wishes.

 

11.9 Historical Perspective on Income Tax Rates (1950–Present)

 Tax rates in the United States have shifted significantly over time:

  • 1950s: The top federal income tax rate was over 90% for the wealthiest Americans.
  • 1980s (Reagan era): Tax reform lowered the top rate to 28% by the end of the decade.
  • 2000s–Today: Rates fluctuate between 35% and 37% for high earners, with graduated brackets for middle and lower incomes.

応用：
 Understanding historical tax rates highlights how tax policy impacts different income groups over time and can influence economic growth, consumer spending, and savings behavior.

 

Progressive vs. Regressive Taxes

  • Progressive Taxes: Tax rates increase as income increases.

    • 例: Federal income tax — higher earners pay a higher percentage.


  • Regressive Taxes: Tax rates take a larger percentage of income from low-income earners.

    • 例: Sales tax — a flat rate that impacts low-income earners more heavily.

応用：
 Knowing the difference between tax structures helps consumers advocate for policies aligned with their economic interests.

 

When to Adjust Your W-4
 Major life changes may require adjusting tax withholding:

  • Marriage or divorce

  • Birth or adoption of a child

  • Major salary change

  • Purchase of a home

  • Large medical expenses or deductions expected

 

例：
 After getting married, Olivia updates her W-4 to account for her spouse’s income and new standard deduction filing jointly, preventing underpayment at tax time.

主なレッスン情報:

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