解决方案

轮廓：

• 姓名：亚历克斯·约翰逊
• 年龄：35岁
• 婚姻状况：已婚
• 受抚养人：2 名儿童（4 岁和 7 岁）
• 收入：
  • 薪资：每年$90,000
  • 配偶工资：每年$50,000
  • 投资收益：每年$5,000
  • 其他收入：每年来自自由职业的 $3,000

当前财务状况：

• 住房抵押贷款利息：每年$12,000
• 学生贷款利息：每年$1,500
• 房产税：每年 $5,000
• 慈善捐款：每年$3,000
• 退休金缴款：每年向 401(k) 缴纳 $10,000
• 医疗费用：每年$2,500

问题集 1

问题 1A：

确定并解释减少 Alex 应税收入的策略。包括他可以采取的具体行动和适用的相关税法。

解决方案:

减少应税收入的策略：

1. 最大化退休金供款：
   • 行动：将 401（k）计划的缴款额增加至年度限额（2024 年为 $19,500）。
   • 税法：401（k）计划缴款可延税，从而减少应税收入。
2. 利用健康储蓄账户（HSA）：
   • 行动：如果符合条件，请向 HSA 供款，每个家庭最高可得 $7,750 美元。
   • 税法：HSA 捐款可以免税，且符合条件的医疗费用提款免税。
3. 灵活支出帐户（FSA）：
   • 行动：向 FSA 缴纳医疗保健或受抚养人护理费用。
   • 税法：向 FSA 缴纳的款项可以免税，从而减少应税收入。
4. 学生贷款利息扣除：
   • 行动：扣除最多 $2,500 的学生贷款利息。
   • 税法：学生贷款利息可扣除，直接减少应税收入。
5. 慈善捐款：
   • 行动：继续进行慈善捐赠并确保扣除文件。
   • 税法：慈善捐款可以扣除，从而减少应税收入。

问题 1B：

讨论 Alex 可以利用的税收抵免和扣除。解释这些抵免和扣除将如何影响他的总体纳税义务。

解决方案:

税收抵免和扣除：

1. 儿童税收抵免：
   • 抵免额：每名 17 岁以下儿童 $2,000。
   • 影响：减少税负$4,000。
2. 儿童和受抚养人护理抵免：
   • 抵免额：最高可达 35% 的合格费用，其中一名子女上限为 $3,000，两名或两名以上子女上限为 $6,000。
   • 影响：减少基于儿童保育费用的纳税义务。
3. 抵押贷款利息扣除：
   • 扣除金额：$12,000。
   • 影响：通过扣除抵押贷款利息来减少应税收入。
4. 房地产税减免：
   • 扣除金额：$5,000。
   • 影响：通过扣除财产税来减少应税收入。
5. 慈善捐款扣除：
   • 扣除金额：$3,000。
   • 影响：通过扣除慈善捐款来减少应税收入。
6. 医疗费用扣除：
   • 扣除金额：超过 AGI 7.5% 的费用（在本例中为 $5,850）。
   • 影响：通过扣除符合条件的医疗费用来减少应税收入。

问题 1C：

分析不同类型的投资对 Alex 的税收的影响。提供节税投资策略的例子。

解决方案:

不同投资的含义：

1. 应税投资：
   • 含义：股息和资本利得应纳税。长期资本利得的税率较低。
   • 例如：投资派息股票或共同基金。长期持有可享受较低的资本利得税率。
2. 延税投资：
   • 含义：税款延迟至提款时缴纳。适用于 401(k) 和传统 IRA 等退休账户。
   • 示例：向 401（k）计划缴款可减少当前应税收入，退休时提取时才需缴税。
3. 免税投资：
   • 含义：收入增长免税，且符合条件的支出提款免税。
   • 例如：Roth IRA 的缴款是用税后美元支付的，但退休时提取的款项是免税的。
4. 市政债券：
   • 含义：利息收入在联邦一级一般免税，有时在州一级也免税。
   • 例如：投资市政债券以获得免税利息收入。

税收效率策略：

• 最大限度地向税收优惠账户供款：优先向 401（k）、IRA 和 HSA 供款。
• 税收损失收获：以亏损的方式出售投资以抵消资本收益并减少应税收入。
• 长期持有投资：享受较低的长期资本利得税率。