第 11 章：税务规划和策略（美国）

根据收入来源、收入金额和消费习惯，征收不同类型和金额的税。例如，销售税被视为累退税，因为它从低收入者那里收取了更大比例的收入。

不同类型的收入征收不同的税，以促进公平、激励某些行为并支持各种政府服务。例如，长期资本收益的税率较低，以鼓励储蓄和投资。

• 例如：詹姆斯的年收入为 $50,000，而奥利维亚的收入为 $150,000，当他们都购买同一台价值 $1,000 的电视机时，他缴纳的销售税占收入的百分比要高于他。

所得收入：

工资或薪金等劳动收入需缴纳联邦所得税，税率从 10% 到 37% 不等，具体取决于个人所属的税级。 

联邦所得税用于资助国家计划和服务，而州所得税用于资助州级计划。

工资税，例如社会保障税和医疗保险税，在联邦层面为各自的项目提供资金。

• 爱丽丝的工资为 $80,000，属于 22% 联邦所得税等级。如果爱丽丝收到 $2,000 合格股息和 $3,000 长期资本收益，则这些将按最高税率 15% 征税，前提是她不属于最高收入等级。她的工资将按 22% 之前的各种税率征税，但她的投资收入将征税较少，从而提高其税收策略的整体效率。
• Bob 是一名独立承包商，收入为 $50,000，他在附表 C 中申报。他的收入须缴纳自雇税，其中包括雇员和雇主缴纳的社会保障和医疗保险税以及所得税。Bob 可以选择向 SEP IRA 供款，这可以减少他的应税收入并提供退休储蓄。

非劳动收入：

来自投资的收入，例如股息、利息或资本收益。

利息收入：

利息收入通常来自储蓄账户或债券等投资，作为普通收入按与劳动收入相同的税率征税。

资本收益：

资本收益是出售股票或房地产等资产的利润。短期资本收益（持有时间少于一年的资产）作为普通收入征税，而长期资本收益的税率较低，通常为 0%、15% 或 20%，具体取决于您的收入水平。

税率比较：

资本收益等非劳动收入的税率与劳动收入不同，这通常会导致长期持有的投资纳税义务较低。

销售税：

销售税适用于大多数商品和部分服务。杂货和处方药等必需品通常免征，以减轻必需品的税收负担。

销售税通常由州和地方征收，用于资助州和地方政府的运营。

房产税：

财产税通常由地方政府征收，用于资助公立学校和紧急服务等当地服务。

赚取收入与资本收益

劳动所得通常按边际税率征税，这意味着随着收入的增加，税率也会通过税级增加。这种累进税制旨在确保收入较高的人为税基贡献更大的比例。

另一方面，资本利得通常以较低的税率征税，以鼓励对企业和股市的投资。这一优惠税率适用于持有一年以上的长期投资，反映了人们认为长期投资有助于经济增长的信念。

股票股息可以是合格的，也可以是非合格的，合格股息可享受与长期资本收益类似的较低税率。

• 1. 劳动收入情景：
  • 人物：Jane，软件开发人员
  • 年薪：$85,000
  • 联邦所得税税率：她的税级为 24%
  • 州税率：5%（她所在的州）
  • FICA 税：7.65%（社会保障和医疗保险合计）
  • 情景：简的净收入受到这些税款的影响，这些税款会自动从她的工资中扣除。如果她向 401(k) 或传统 IRA 缴款，她的应税收入可能会降低，因此缴纳的所得税也会减少。
    
    

• 2. 资本利得情景：
  • 人物：投资者 Alex
  • 股票出售收益：$20,000（持有一年以上）
  • 联邦资本利得税率：15%（适合他的收入水平）
  • 州税率：无（在他所在的州）
  • 情景：Alex 出售持有一年多的股票。他从出售股票中获得的利润，即长期资本收益，按 15% 征税，而不是按正常所得税率征税，后者会更高。